Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Учет НДС, выделенного в чеке, при приобретении товаров через подотчетное лицо

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры
Как отразить в бухучете приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо. Учет суммы НДС, выделенной в чеке, при приобретении товаров через подотчетное лицо.

Вопрос: Можно ли НДС, выделенный в кассовом чеке, при покупке через подотчетное лицо принимать сразу в себестоимость ТМЦ (не заявляя вычет по НДС по нему), если прописать такой порядок в уставной политике компании и не выделять НДС в приходном ордере М-4?Или НДС из чеков (где он выделен) обязательно учитывать отдельно?Можно ли каким-то образом включить этот НДС в расходы для налогового учета или всегда будет возникать разница между налоговым (где в расходы этот невозмещенный ндс не учитывается) и бух учетом (где эта сумма учитывается в прочих расходах)?

Кому надо и не надо применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 года: полный список >>

Ответ: Если при приобретении товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо НДС в чеке ККТ выделен отдельной строкой, включить налог в стоимость ТМЦ организация может только в случаях, установленных законодательством.

ФНС разработала Методические указания, как формировать кассовый чек в различных хозяйственных ситуациях.

Входной НДС подлежит включению в стоимость приобретенных ТМЦ при соблюдении одного из условий, предусмотренных в п.2 ст.170 НК РФ. В частности, это ситуации, когда:

• полученные ТМЦ используются в операциях, не облагаемых НДС;

• организация пользуется освобождением от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ.

В том случае, если организация использует приобретенные через подотчетное лицо ТМЦ в операциях, облагаемых НДС, то включить налог, выделенный в чеке ККТ, в стоимость материальных ценностей на основании положений учетной политики организация не вправе. Так как это противоречит нормам ст. 170 НК РФ.

В связи с этим, входной НДС, указанный в чеке ККТ при приобретении ТМЦ через подотчетное лицо, должен быть отражен в бухгалтерском учете записью:

Дебет 19 Кредит 71 учтен НДС по расходам, понесенным через подотчетное лицо.

В том случае, если НДС нельзя принять к вычету, в бухгалтерском учете отражается его списание за счет собственных средств:

Дебет 91-2 Кредит 19

В налоговом учете, перечень случаев, в которых сумму предъявленного НДС можно включить в состав расходов (то есть учесть в стоимости приобретенного имущества), приведен в п. 2 ст. 170 НК РФ.

Ситуация, когда нет документов, подтверждающих право на вычет, в этот перечень не входит (письмо Минфина России от 24 апреля 2007 г. № 03-07-11/126).

В связи с этим, в налоговом учете сумму НДС, указанную в кассовом чеке в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, не включается.

Таким образом, если НДС выделен в чеке ККТ и налог нельзя принять к вычету, то в бухгалтерском учете он списывается за счет собственных средств.

В налоговом учете сумма НДС, на приятая к вычету и не учтенная в стоимости ТМЦ, не включается в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

В связи с этим, между бухгалтерским и налоговым учетом возникает постоянная разница, которая приводит к образованию постоянного налогового обязательства:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

Обоснование

Как отразить в бухучете приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо

Приобретение имущества

Если сотрудник приобрел для организации имущество (основные средства, материалы, товары), то его стоимость отразите проводкой:

Дебет 08 (10, 41) Кредит 71
– оприходовано имущество, приобретенное через подотчетное лицо.

Входной НДС

Все вышеперечисленные суммы расходов, понесенные через сотрудника, отражайте без НДС. На сумму входного налога сделайте такую проводку:

Дебет 19 Кредит 71
– учтен НДС по расходам, понесенным через подотчетное лицо.

В зависимости от того, выполнены ли условия принятия НДС к вычету и является ли организация плательщиком этого налога, с входным НДС можно поступить одним из трех способов:

1. поставить к вычету;

2. включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);

3. списать за счет собственных средств организации.

Такой вывод следует из статей 170, 171, 172 Налогового кодекса РФ.

Предъявленный к вычету НДС в бухучете отразите так:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– предъявлен к вычету НДС (на основании счета-фактуры поставщика).

При списании НДС за счет собственных средств (если входной НДС нельзя поставить к вычету и включить в стоимость товаров, работ или услуг) сделайте такую проводку:

Дебет 91-2 Кредит 19
– списан НДС за счет собственных средств организации.

Как отразить при налогообложении приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо. Организация применяет общую систему налогообложения

НДС

Как учесть входной НДС по товарам, приобретенным через подотчетное лицо

В зависимости от того, какие условия выполнены, с входным НДС можно поступить одним из трех способов:

1. принять к вычету;

2. включить в стоимость расходов;

3. списать за счет собственных средств организации.

НДС можно поставить к вычету при соблюдении таких условий:

1. налог предъявлен поставщиками;

2. товары (работы, услуги) приняты на учет;

3. товары (работы, услуги) будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;

4. на купленные товары (работы, услуги) есть счет-фактура.

Такие требования содержит пункт 2 статьи 171 и пункт 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Входной НДС надо включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) при соблюдении одного из условий, предусмотренных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. В частности, это ситуации, когда:

1. полученные ценности (работы, услуги) не будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;

2. организация пользуется освобождением от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ.

Также НДС не должен упоминаться в кассовом чеке. В этих случаях налог, который сотрудник заплатил поставщику, нельзя поставить к вычету, но можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль.

В остальных случаях (если входной НДС нельзя принять к вычету и включить в расходы) при расчете налога на прибыль НДС списывайте в расходы без уменьшения налогооблагаемой прибыли (п. 1 ст. 170 НК РФ). Например, так нужно делать, если отсутствует счет-фактура и сотруднику выдан кассовый чек, из которого следует, что в стоимость имущества включен НДС.

Пример списания НДС за счет собственных средств организации по расходам, понесенным через подотчетное лицо

3 апреля секретарю ООО «Альфа» Е.В. Ивановой выдано 2000 руб. на покупку канцтоваров (бумаги, степлеров, ручек и т. д.) для организации.

6 апреля секретарь купила канцтовары на все подотчетные деньги. В этот же день руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет Ивановой, и бухгалтер принял полученные материалы к учету.

В товарном чеке, который приложен к авансовому отчету Ивановой, выделен НДС в сумме 305 руб., однако счет-фактура отсутствует. Поэтому бухгалтер «Альфы» отнес «входной» налог за счет собственных средств организации.

В бухучете он сделал такие проводки.

3 апреля:

Дебет 71 Кредит 50
– 2000 руб. – выданы деньги под отчет Ивановой.

6 апреля:

Дебет 10 Кредит 71
– 1695 руб. (2000 руб. – 305 руб.) – получены канцтовары, приобретенные через сотрудницу;

Дебет 19 Кредит 71
– 305 руб. – учтен НДС по приобретенным канцтоварам;

Дебет 91-2 Кредит 19
– 305 руб. – списан НДС за счет собственных средств организации;

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 61 руб. (305 руб. * 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство.

Когда входной НДС нужно включить в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг)

Как учесть налог в стоимости имущества на ОСНО

На общей системе обязанность включать входной НДС в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) зависит от того, использует ли организация освобождение от уплаты НДС.

Если организация использует освобождение, то все входные суммы НДС включайте в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК).

Если организация платит НДС (т. е. не использует освобождение), руководствуйтесь такими правилами. Входные суммы НДС учитывайте в стоимости имущества (работ, услуг, имущественных прав), если организация:

1. использует покупки в не облагаемых НДС операциях;

2. оплачивает покупки или импортный НДС за счет субсидий или бюджетных инвестиций

Использование покупок в не облагаемых НДС операциях

К операциям, не облагаемым НДС, относятся:

1. операции, которые освобождены от обложения НДС (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК);

2. операции, местом реализации которых не является Россия (подп. 2 п. 2 ст. 170 НК);

3. операции, которые не являются объектом обложения НДС (подп. 4 п. 2 ст. 170 НК).

Если имущество (работы, услуги, имущественные права) приобретено для выполнения облагаемых НДС операций, то входные суммы НДС принимайте к вычету (п. 2 ст. 171 НК).

Как отразить при налогообложении приобретение ГСМ за наличные. Организация применяет общую систему налогообложения

НДС

Ситуация: как при налогообложении учесть НДС, предъявленный продавцом ГСМ. Организация приобретает ГСМ за наличный расчет через подотчетное лицо

Порядок учета НДС зависит от того, как оформлены расчетные документы, выданные АЗС.

Возможны три варианта.

Вариант 1

Помимо кассового чека, АЗС выдает сотруднику счет-фактуру, выписанный на организацию. Если сотрудник действует на основании доверенности, то АЗС обязана выдать ему счет-фактуру. Об этом сказано в письме МНС России от 10 октября 2003 г. № 03-1-08/2963/11-АЛ268. При наличии счета-фактуры сумму НДС, выделенную в нем, можно принять к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Вариант 2

Счет-фактура отсутствует. Сотруднику выдан кассовый чек, из которого следует, что в стоимость ГСМ включен НДС.

По мнению контролирующих ведомств, в этом случае принять НДС к вычету нельзя (письмо Минфина России от 9 марта 2010 г. № 03-07-11/51). Такая позиция основана на том, что получить вычет по НДС можно только на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ).

При этом в отдельных случаях Налоговый кодекс РФ допускает применение вычетов по НДС на основании иных (помимо счетов-фактур) документов (в т. ч. кассовых чеков) (п. 1 ст. 172, п. 7 ст. 168 НК РФ).

Налоговая служба считает, что в отношении розничных торговых операций этот порядок не применяется, поскольку договор розничной торговли не предусматривает продажу товаров, предназначенных для использования в предпринимательской деятельности (ст. 492 ГК РФ).

Поэтому при таком оформлении покупки ГСМ воспользоваться налоговым вычетом организации не удастся. Позицию контролирующих ведомств разделяют и некоторые суды (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 24 января 2005 г. № А66-7929/2004).

Перечень случаев, в которых сумму предъявленного НДС можно включить в состав расходов (учесть в стоимости приобретенного имущества), приведен в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Ситуация, когда нет документов, подтверждающих право на вычет, в этот перечень не входит (письмо Минфина России от 24 апреля 2007 г. № 03-07-11/126).

Поэтому в налоговом учете сумму НДС, указанную в кассовом чеке (например, «стоимость ГСМ – 118 руб., в т. ч. НДС – 18 руб.»), в состав расходов не включайте. Если точная сумма налога не указана (например, «стоимость ГСМ – 118 руб., в т. ч. НДС»), ее нужно выделить расчетным путем (по ставке 18/118) и списать без уменьшения налоговой базы.

В бухучете сумму входного НДС спишите за счет собственных средств организации. Это следует из пункта 6 ПБУ 5/01 и статей 170, 171 и 172 Налогового кодекса РФ. Подробнее – как учесть входной НДС при приобретении товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо.

Вариант 3

Счет-фактура отсутствует. Сотруднику выдан кассовый чек, в котором указана стоимость ГСМ, а НДС не упоминается. В этом случае материалы можно учесть по цене приобретения, которая равна сумме, указанной в чеке (п. 2 ст. 254, подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Возврат товаров в 2019 году: новые правила

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/250337-uchet-nds-vydelennogo-v-cheke-pri-priobretenii-tovarov-cherez-podotchetnoe-litso

Авансовый отчет по чеку с ндс без счет фактуры

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

2. Согласно пункту 1 статьи 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные организации, в состав расходов не включаются, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2, 2.1 статьи 170 НК РФ. Отнесение на расходы сумм НДС при отсутствии счета-фактуры таким случаем не является. В связи с этим, сумма НДС не принимаемая к вычету и не признается расходом для целей налогообложения прибыли.

Аналогичный вывод о невозможности включения в состав расходов «входного» НДС по основаниям, не предусмотренным статьей 170 НК РФ, следует из . Сумма НДС, не предъявленная к налоговому вычету из бюджета при отсутствии счета-фактуры, для целей бухгалтерского учета включается в состав расходов или прочих расходов, а для целей налогообложения прибыли не учитывается.

В связи с этим в учете возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п.п.

4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» , утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).Пример Сотрудник организации с помощью банковской корпоративной карты пробрел канцелярские товары на сумму 360 000 руб., в том числе НДС — 60 000 руб. Счет фактура не была предоставлена.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи.Бухгалтерский учет операцийДебетКредитСумма, руб.

Первичный документ Отражено списание денежных средств с корпоративной банковской карты на оплату товаров, работ, услуг 71 55 360 000 Выписка по счету банковской карты Отражены расходы на приобретение товаров, работ, услуг в составе расходов по обычным видам деятельности 44 (26) 71 300 000 Авансовый отчет Выделен НДС, указанный в чеках онлайн-кассы 19 71 60 000 Авансовый отчет Сумма НДС включена в состав прочих расходов 91-2 19 60 000 Бухгалтерская справка-расчет Отражено ПНО (60 000 руб. х 20%) 99 68/ПНО 12 000 Бухгалтерская справка-расчет Выводы и рекомендации 1. В общем случае сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав при отсутствии счета-фактуры не подлежит налоговому вычету из бюджета.

2. Сумма НДС, не предъявленная к налоговому вычету из бюджета, при отсутствии счета-фактуры для целей налогообложения прибыли не учитывается. 3.

Так как сумма НДС, не предъявленная к налоговому вычету из бюджета при отсутствии счета-фактуры, для целей бухгалтерского учета включается в состав расходов или прочих расходов, а для целей налогообложения прибыли не учитывается, то в связи с этим в учете возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство. Защитите себя от налоговых проверок.

от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта . Сейчас всего за 2750 руб. Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки. Успейте купить ().

  1. , ведущий аудитор ООО «РАЙТ ВЭЙС»

Международный еженедельник .

Ндс с чеков по авансовому отчету без счета фактуры

НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры (п.

Насколько нам известно, письма от компаний — владельцев АЗС о том, что они уплачивают НДС с реализации ГСМ, на налоговиков никакого влияния не оказывают.

Вряд ли это подействует и на арбитражных судей.

На наш взгляд, самым простым и безопасным выходом в данной ситуации является выявление таких АЗС, которые однозначно выделяют в кассовых чеках сумму налога. А далее приказом по организации обязать работников заправляться только на таких заправках.

Неудобно? Возможно, да. Но зато без налогового риска. Апрель 2014 г. Вычет НДС, НДС Купить чеки с НДС по самым доступным ценам можно в нашей компании.

с такими фискальными документами мы встречаемся каждый день. По большому счету, чек – это документ, который выдается при покупке товара или оплате определенной услуги. Согласно законодательным нормам, чек должен выдаваться всегда, но как показывают сегодняшние реалии, бывает и наоборот.

Чеки необходимы для того, чтобы на законных основаниях вернуть товар обратно в магазин и получить свои деньги, или же засвидетельствовать понесенные расходы, например, во время командировки или рабочей поездки.

Чтобы купить чеки с НДС позвоните по телефону 8 (800) 200-24-43 Наша компания предлагает свои услуги по изготовлению кассовых, товарных и других видов чеков не первый год.

Вся фискальная документация изготавливается только на настоящих кассовых аппаратах и с применением специальной бумаги. Благодаря этому, сомнений касательно подлинности чеков просто не возникает. С нашими чеками можно будет пройти проверку в любой бухгалтерии или фискальной службе.

Каждый день мы сталкиваемся с чеками.

Инфо НК РФ, вычет НДС можно производиться на основании следующих документов:

  • Документов, которые доказывают факт уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
  • Каких-либо других документов в случаях, когда может быть оформлен вычет НДС, уплаченного организацией в составе представительских или командировочных расходов, а также непосредственно в бюджет.
  • Счета-фактуры, выставленного продавцом.
  • Документов, доказывающих уплату НДС, удержанного налоговыми агентами.

Основываясь на указаниях пункта 1 статьи 172 НК РФ, финансовое ведомство сделало заключение о том, что вычет НДС невозможен при покупке товаров в розницу. Даже тот факт, что НДС выделен отдельной строкой в кассовом чеке, не позволяет налогоплательщикам произвести вычет.

Не разрешает Минфин РФ и учет НДС в составе расходов по налогу на прибыль – п.

2 ст. 170 НК РФ не предусматривает возможность включения суммы налога в стоимость товара.

Компания Ребус

Источник: https://indstrah.ru/avansovyj-otchet-po-cheku-s-nds-bez-schet-faktury-74026/

Оформление авансового отчета в 1С Бухгалтерии 8.3 по шагам

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Авансовые отчеты могут встречаться даже в самой маленькой организации. Сделать авансовый отчет в 1С не составит труда, эта операция полностью автоматизирована. В данной статье мы разберем как оформлять авансовый отчет в 1С Бухгалтерия 8.3 пошагово на примере конкретных ситуаций.

Образец заполнения Авансового отчета

Авансовый отчет от подотчетного лица оформляют документом Авансовый отчет, который можно найти в разделе Банк и касса – Касса – Авансовые отчеты.

В шапке документа нужно указать:

  • от — дата составление авансового отчета;
  • Подотчетное лицо — физическое лицо, которое предоставило авансовый отчет.

Рассмотрим далее, как сформировать авансовый отчет в 1С в разных ситуациях.

Отражение выданных ранее подотчетных сумм в авансовом отчете

17 октября Дружников Г.П. принес авансовый отчет на выданные ранее подотчетные средства в размере 30 000 руб.

Если сотруднику ранее были выданы денежные средства, то их следует указать на вкладке Авансы.

Заполнить данную вкладку можно только подбором документов по кнопке Добавить. Авансы подотчетным лицам могут выдаваться следующими документами:

В нашем примере Дружникову Г.П. был ранее выдан аванс в размере 30 000 руб.

Если авансы ранее не выдавались, то данная вкладка не заполняется, а возмещение расходов сотруднику, осуществленных из личных средств для нужд организации, Бухэксперт8 рекомендует оформлять через счет 73.03 «Расчеты по прочим операциям».

Как оформить авансовый отчет при покупке материалов и ТМЦ

Как провести авансовый отчет в 1с 8.3 на покупку материалов, товаров рассмотрим на примере покупки канцтоваров подотчетным лицом.

17 октября Дружников Г. П. предоставил отчет, к которому приложил:

  • чек с выделенным НДС на приобретение канцтоваров у ООО «Контур»:
    • бумаги А4 — 5 п. по цене 236 руб. (в т. ч. НДС 18%);

Если подотчетное лицо предоставило первичные документы на покупку материалов, товаров или прочих материально-производственных запасов (МПЗ), то их перечень указывается на вкладке Товары.

На МПЗ, за которые отчитался сотрудник, дополнительные документы Поступление (акт, накладная) создавать не нужно! Оприходование материалов, товаров на склад, приобретенных подотчетным лицом осуществляется документом Авансовый отчет.

На вкладке Товары заполняется наименование, количество МПЗ и сумма, на которую они приобретены, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, проставленную в графе НДС, которую можно будет принять к вычету.

Если приложен лишь первичный документ (например, чек ККТ), в котором выделен НДС, то флажок СФ не ставится, при этом выделенный в первичном документе НДС указывается в графе НДС.

В результате проведения документа Авансовый отчет такой НДС будет списан в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Если подотчетник рассчитался с поставщиком за МПЗ, и при этом самой поставки не было, МПЗ не поступили на склад, а есть только чек на оплату, то необходимо:

См. также Поступление материалов в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Суточные и командировочные расходы в авансовом отчете

Как отразить суточные в авансовом отчете и затраты на командировку рассмотрим на следующем примере.

07 октября июля Дружников Г. П. направлен в командировку в г. Сочи на 6 дней.

Суточные в Организации в соответствии с Положением о командировках выплачиваются из расчета 700 руб./сут., всего — 4 200 руб.

17 октября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • ж/д билет (Москва-Сочи) на сумму 4 000 руб. (в т. ч. НДС 18% — 120 руб.);
  • ж/д билет (Сочи-Москва) на сумму 5 000 руб. (в т. ч. НДС 18% — 130 руб.);
  • квитанцию и СФ за проживание в гостинице на сумму 9 440 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Командировочные затраты (в т. ч. суточные выданные сотруднику) указываются на вкладке Прочие.

Суточные сверхнормы облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ).

На 2018 год установлены следующие нормы:

  • командировка по РФ — 700 руб. в день;
  • командировка за пределы РФ — 2 500 руб. в день.

На вкладке Прочее вносятся данные первичного документа (это могут быть внешние документы как чек, билеты, акты, счета, так и внутренние, как Приказ). Наименовании затрат и их сумма, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

Если вместо СФ приложены документы, соответствующие по признакам бланку строгой отчетности (БСО), например, билеты, то необходимо установить дополнительно еще и флажок БСО.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, проставленную в графе НДС, которую можно будет принять к вычету.

В нашем примере весь предъявленный НДС можно принять к вычету.

См. также Оформление командировки в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

Услуги и прочие затраты в авансовом отчете в 1С 8.3 на примере почтовых расходов

Как заполнять авансовый отчет в 1С на приобретение почтовых услуг рассмотрим на следующем примере.

17 октября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • чек ККМ за оплату почтовых расходов на сумму 354 руб.(в т. ч. НДС 18%);

Все затраты подотчетного лица, не имеющие материальной формы, учитываются на вкладке Прочее.

На вкладке Прочее вносятся данные первичного документа, наименовании затрат и их сумма, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету. Здесь же необходимо показать почтовые марки, которые были использованы и отражались в учете как денежные документы.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

Если вместо СФ приложены документы, соответствующие по признакам бланку строгой отчетности (БСО), например, билеты, то необходимо установить дополнительно еще и флажок БСО.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, указанную в графе НДС. Эту сумму НДС можно будет принять к вычету.

Если приложен лишь первичный документ (например, чек ККТ), в котором выделен НДС, то флажок СФ не ставится, при этом выделенный в первичном документе НДС вносится в графу НДС. В результате проведения документа Авансовый отчет такой НДС будет списан в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Оплата контрагенту в авансовом отчете

Как заполнять авансовый отчет в 1С на оплату контрагенту, рассмотрим на следующем примере.

15 октября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • банковский ордер за оплату интернета на сумму 1 534 руб.

Авансовый отчет сотрудника на перечисление аванса или оплаты контрагенту оформляется на вкладке Оплата.

На вкладке Оплата вносится контрагент и сумма, которую оплатил подотчетник.

Формирование бланка Авансовый отчет в 1С

Сумма выданного аванса и общая сумма, за которую отчитался сотрудник, выводятся в подвале документа:

  • Получено авансов — полученная сумма аванса из вкладки Авансы;
  • Израсходовано — израсходованная сумма подотчетных средств из вкладок Товары, Оплата, Прочее;
  • Остаток — разница между суммами полей Получено авансов и Израсходовано. Результат может быть в виде:
    • отрицательной суммы — т.е. перерасход, если сумма выводится со знаком минус;
    • положительной суммы — т.е. остаток денежных средств у подотчетника, которые необходимо вернуть, например, в кассу. Подробнее Возврат неиспользованных подотчетных средств.

Назначение аванса и количество подтверждающих расходы подотчетника документов отражается также в подвале документа.

После того, как сотрудник Дружников Г.П. предоставил все первичные документы, из 1С можно распечатать бланк Авансовый отчет по кнопке Печать — Авансовый отчет (АО-1). PDF

При приобретении материалов можно распечатать Приходный ордер по форме М-4 по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4) Авансового отчета. PDF

Проверьте себя! Пройдите тест:

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Как избежать ошибки при оформлении авансового отчета в 1С 8.2 (8.3) смотрите в следующем видео:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/raschety-s-podotchetnym-litsom/s-podotchetnym-litsom/avansovyj-otchet-v-1s-83.html

Ндс в авансовом отчете

— Статьи Порядок применения вычетов по налогу на добавленную стоимость регулируется пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. В общем случае это право возникает при одновременном соблюдении нескольких условий. Чтобы воспользоваться вычетом, компания должна использовать приобретенное ею имущество, работы или услуги в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость.

Такой вывод можно сделать, например, из письма Минфина России от1 июня 2010г.

№03-07-11/230. Если при расчете налога на прибыль расходы учитываются по нормативам, то размер вычета должен соответствовать таким нормам. То есть в отношении затрат, которые признаются равномерно в течение определенного периода (без каких-либо норм), вычет можно заявить в полном объеме (письмо Минфина России от5 октября 2011г.

№03-07-11/261). Право на вычет возникает только после принятия к учету основных средств, товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ)

Учет НДС по авансовым отчетам

Как учитывать НДС в авансовых отчетах Как провести авансовый отчет, если НДС в чеке выделен, но нет счета-фактуры Нужно ли выделять НДС в авансовых отчетах Обычная бухгалтерская практика в разрешении спорных ситуаций Важным условием для принятия НДС к вычету будет правильное оформление документов, предоставленных подотчетным лицом.

Статья 172 НК РФ определяет, что основанием для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является счет-фактура (СФ). Между тем, этот документ выписывается в расчетах с юридическими лицами, чаще всего при безналичной оплате.

Налог на добавленную стоимость в авансовом отчете

Правила учета налога на добавочную стоимость характеризуются рядом особенностей, основывающихся на наличии предоставленных документов отчетным лицом.

Право использовать вычет по возникает в случае предоставления продавцом счета фактуры.

Однако зачастую возникает ситуация, когда при совершении покупки по авансовым платежам продавец не предоставляет счета-фактуры. Данная ситуация характерна для покупок на незначительные суммы.

В то же время даже при отсутствии данного документа существует возможность получения вычета по налогу на добавочную стоимость в случае, если расчетный документ, будь это или приходный ордер, содержит прописанный отдельной строкой налог на добавочную стоимость.Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта

Автор статьиАлина Сира 5 минут на чтение3 961 просмотров Предлагаем разобраться, когда разрешается принять НДС к вычету, каково мнение Министерства финансов относительно вычета НДС по кассовому чеку, и можно ли оформить вычет НДС по кассовому чеку, если он частично содержит реквизиты счета-фактуры.Ознакомившись с текстом , можно сделать выводы о том, что организация не вправе принимать НДС к вычету, если:

  1. товары покупались в розницу (даже в том случае, если в кассовом чеке сумма НДС выделена отдельной строкой);
  2. компания желает включить НДС в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Была рассмотрена распространенная ситуация.

Сотруднику выдаются деньги под отчет на приобретение офисных принадлежностей, например.

Как учесть НДС, если закупив ТМЦ для организации, сотрудник не предоставил счет-фактуру, а только чек с выделенной суммой НДС?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Бухгалтерский учет и налогообложение

12.03.2014 подписывайтесь на наш канал Сотрудник компании купил монитор за наличные средства, оформил авансовый отчет, приложил чек, в котором выделен НДС, но счет-фактуру не предоставил.

А магазин обязан в этом случае выдать счет-фактуру на купленный товар (п.

3 ст. 168 НК РФ) и выделить в нем сумму НДС отдельной строкой (п.

4 ст. 168 НК РФ). Минфин в этих письмах особо подчеркивает, что в данной ситуации выдача чека ККТ не отменяет обязанности продавца выдать счет-фактуру, т.

Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете

> > > Налог-налог 13 апреля 2019 Учет НДС по авансовым отчетам имеет ряд особенностей, которые основываются на наличии документов, представляемых подотчетным лицом.

Например, право воспользоваться вычетом по НДС по авансовому отчету появляется в том случае, когда продавец выписывает счет-фактуру. Довольно часто подотчетному лицу при совершении покупок на выданные авансовые средства не удается получить у продавца счет-фактуру.

Обычно такое случается при совершении покупок в розничных точках продаж и приобретении товаров на небольшую сумму.

Если в расчетном документе (кассовом чеке или приходном ордере)

Ндс по авансовому отчету при отсутствии счета-фактуры

Описание ситуации: Подотчетное лицо прикладывает к авансовому отчету квитанцию по оплате почтовых услуг.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и при наличии соответствующих первичных документов.

Минфин решил судьбу НДС по кассовому чеку

По мнению финансового ведомства, компания не имеет права принять к вычету НДС при покупке товаров в розницу, даже если сумма налога выделена в кассовом чеке отдельной строкой. Не получится включить НДС и в состав расходов при расчете налога на прибыль. Такой вывод содержится в . Ситуация, которую рассмотрели финансисты, на практике встречается сплошь и рядом.

Работнику выданы под отчет денежные средства на покупку, к примеру, канцтоваров. К авансовому отчету сотрудник приложил кассовый чек, в котором отдельно выделена сумма ­НДС. Счет-фактура отсутствует. Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету ­НДС?

И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль? Отметим, что проблема является весьма актуальной. Дело в том, что с 1 ­июля 2019 г.

все чеки ­ККТ будут содержать и сумму ­НДС, и ставку налога.

Источник: http://pdd5.ru/avansovyj-otchet-po-cheku-s-nds-bez-schet-faktury-58747/

Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

› НДС › Счет-фактура ›

08.11.2019

Счет-фактура представляет собой документ, который удостоверяет факт отгрузки товаров или оказания услуг и их стоимость. На его основании покупатель вправе сделать вычет по НДС.

Как только продавец получает предоплату за свои товары, он должен выписать покупателю документ – авансовый счет-фактуру, при этом неважно произошла ли отгрузка товара или нет.

Данный документ имеет такую же силу, как и отгрузочный.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

В случае предоплаты между юридическими лицами

Аванс или предоплата – это оплата, полученная продавцом до наступления момента фактической отгрузки продукции либо оказания услуг.

Продавец, получивший от покупателя предоплату в счет предстоящих поставок, в течение 5 рабочих дней должен выставить ему счет-фактуру — п. 3 ст. 168 НК РФ (кто должен выписать счет-фактуру?).

При этом у покупателя также появляется обязанность исчислить и предъявить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 18/118 или 10/110.

Налоговая ставка применяется в зависимости от ставки, по которой облагается реализация товаров (работ, услуг), в счет которых получен аванс.

По покупкам в счет аванса физлицом

Авансовый отчет относится к документам первичного учета. Он подтверждает расходование средств, выданных под отчет сотруднику. К авансовому отчету прилагаются подтверждающие документы в виде чека ККТ, товарного чека или бланка строгой отчетности (БСО). При этом, в основном, совершая покупке через розничную торговлю, счет-фактура не оформляется.

Если в документах, подтверждающих оплату, НДС не выделен, то стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные средства, включаются в расходы в полной сумме. В этом случае налог на добавленную стоимость расчетным способом не выделяется, и к вычету не приниматься не будет.

Порядок возмещения понесенных затрат

Возмещение НДС предполагает уменьшение суммы налога, начисленного к уплате при реализации товаров (работ или услуг), за счет применения вычета.

Порядок вычета по авансовым платежам выглядит следующим образом:

  1. Покупатель перечисляет продавцу предоплату и получает от него счет-фактуру на аванс.
  2. На основании этого документа заявляет налог к вычету, регистрируя указанный счет-фактуру в своей книге покупок.
  3. При отгрузке выписывается отгрузочный счет-фактура, на основании которого покупатель снова заявляет НДС к вычету.
  4. И одновременно с этим восстанавливает к уплате в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, заявленную к вычету при перечислении предоплаты.

    Это действие означает регистрацию счета-фактуры на аванс в книге продаж (подп.3 п.3 ст.170 НК РФ).

Процесс возмещения НДС из бюджета проходит в следующие этапы:

  1. Составление декларации с предоставлением необходимого пакета документов и подача ее в ИФНС. К необходимым документам относятся: счета-фактуры полученные и выданные, накладные на получение и отпуск, чеки и платежные поручения, подтверждающие факт оплаты, книга покупок и продаж, журнал регистрации счетов-фактур (журнал обязателен только для части компаний-посредников).
  2. Проведение налоговой камеральной проверки по факту сдачи декларации. Результаты проверки оформляются актом, в котором указываются нарушения в случае их наличия.
  3. Получение средств на счет организации или погашение других налоговых обязательств из этих сумм.

Фиксирование факта получения документа

Факт получения счета-фактуры на аванс должны фиксировать в книгах покупок и продаж и продавцы, и покупатели.

  1. В книге продаж документ регистрируется продавцом (исполнителем работ) при получении предоплаты в течение 5 календарных дней.
  2. Покупатель же в этот момент имеет право принять предъявленный налог, если он есть, к вычету, т.е. заносит полученный от продавца счет-фактуру на аванс в книгу покупок.
  3. Далее продавец отгружает товары, фиксирует авансовый счет-фактуру у себя в книге продаж для того, чтобы принять к вычету НДС.
  4. Покупатель же принимает налог к вычету по отгрузочному счету-фактуры, а НДС с аванса при этом должен восстановить, для чего производит регистрацию авансового документа, полученного ранее от продавца, в книге продаж (как регистрируются и хранятся счета-фактуры?).

Особенности учета

НДС в чеке выделен, но нет счета-фактуры: как провести авансовый отчет?

Источник: https://uristko.ru/nds/schet-faktura/otobrazhenie-nds-v-avansovom-otchete-bez-schet-faktury

Юрист Андреев
Добавить комментарий