Материальная помощь 3000 рублей не облагается ндфл 3000 или 4000

Необлагаемые виды материальной помощи

Материальная помощь 3000 рублей  не облагается ндфл 3000 или 4000
Есть несколько видов материальной помощи, при выплате которых не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы. Сама помощь может быть и целевой, и нецелевой.

От НДФЛ и страховых взносов освобождены несколько видов целевой материальной помощи при условии, что эти выплаты являются единовременными.

К наиболее распространенным относятся: материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим ЧП, в связи со смертью, а также при рождении или усыновлении ребенка*(1).

Кроме того, законодательством предусмотрено освобождение от НДФЛ и страховых взносов материальной помощи, выданной на любые другие цели, но только если ее размер не превышает определенный лимит.

Рассмотрим, при каких условиях можно воспользоваться этими льготами.

Целевая материальная помощь

Материальная помощь в связи с ЧП, смертью или рождением освобождается от НДФЛ и страховых взносов, только если получатель представил подтверждающие документы (справку из органов МЧС России, свидетельство о смерти или рождении и т.д.). Иначе при проверке компанию могут оштрафовать на 20 процентов от суммы неудержанного налога, а также доначислить страховые взносы, пени и штрафы*(2).

Все эти виды материальной помощи являются необлагаемыми и в том случае, если помощь была оказана в натуральной форме. Например, если фирма своими силами выполнила ремонт, взяла на себя организацию похорон и т.д.

У каждого из этих видов материальной помощи есть свои нюансы.

Материальная помощь в связи со стихийным бедствием либо ЧП может быть выплачена или самому пострадавшему, или членам семьи погибшего в результате бедствия.

Ее назначение — возмещение причиненного материального ущерба или вреда здоровью (т.е. человек помимо справки о факте ЧП должен представить еще и документы, подтверждающие наличие ущерба или причиненный здоровью вред).

Обратите внимание: при выплате материальной помощи в связи с ЧП фирме в любом случае не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Даже если получатель не является работником этой фирмы и вообще не связан с ней какими-либо отношениями. Никаких ограничений по размеру необлагаемой суммы законодательством также не установлено.

Но у компании может возникнуть вопрос: кого считать членами семьи погибшего?

В Минфине России полагают, что ими являются только супруг, родители и дети. Причем факт совместного проживания значения не имеет*(3).

Однако судьи трактуют понятие семьи гораздо шире. В частности, в одном судебном решении*(4) сделан вывод, что к членам семьи можно отнести также и родителей супруга. В другом*(5) судьи указали, что в определенных случаях это могут быть и иные родственники (например, бабушка и внуки).

Компания может оказать помощь своему сотруднику в связи со смертью члена его семьи или же помочь семье умершего работника. Этот вид материальной помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от размера выплаченной суммы, а также причины и обстоятельств смерти*(6).

Причем льгота действует и в отношении бывших сотрудников фирмы, вышедших на пенсию.

Обратите внимание: к материальной помощи в данной ситуации можно отнести и единовременное пособие по трудовому договору, в котором предусмотрена выплата в случае смерти работника членам его семьи*(7).

Если фирма решила выплатить своим работникам деньги или вручить ценный подарок при рождении ребенка, то необходимо учесть следующее.

Для того чтобы материальная помощь не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее нужно выплатить в течение первого года после рождения ребенка. Кроме того, законодательством установлен лимит необлагаемой выплаты — не более 50 000 рублей на каждого ребенка. С суммы, превышающей 50 000 рублей, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в обычном порядке.

Если же фирма вместо выплаты денег решила вручить ценный подарок, то НДФЛ начисляется по тем же правилам, а со страховыми взносами ситуация немного другая.

Стоимость подарка будет облагаться взносами лишь в том случае, если в трудовом или коллективном договоре предусмотрено, что при рождении ребенка компания дарит сотрудникам подарки. Если же такого условия нет и вручение подарка работнику оформлено договором дарения, то страховые взносы начислять не нужно*(8).

Все эти правила действуют и в отношении случаев усыновления или удочерения детей.

Но недавно Минфин России выпустил письмо *(9), в котором сделан вывод, что если оба родителя работают в одной фирме и каждому из них предоставляется материальная помощь в связи с рождением ребенка, то не облагаемую НДФЛ сумму рассчитывают исходя из суммы 50 000 рублей на двоих.

Этот вывод основан на том, что в статье 217 Налогового кодекса содержится общая формулировка: «…работникам (родителям)… на каждого ребенка», то есть не уточняется, на кого распространяется лимит 50 000 рублей — на каждого из родителей или на обоих.

На сегодняшний день судебная практика по подобным спорам отсутствует, но есть все основания полагать, что она будет положительной для фирм.

Ведь в Налоговом кодексе не сказано, что если родители работают в разных местах, то при получении этих денег, допустим, мать ребенка должна представить какой-либо документ со сведениями об аналогичной выплате с места работы отца. Например, как в случае с «детскими» налоговыми вычетами по НДФЛ. То есть получается, что родители, которые работают вместе, не в равных условиях с теми, у кого разные места работы.

Позиция Минздравсоцразвития России относительно начисления страховых взносов в подобных случаях также пока неизвестна.

Нецелевая материальная помощь

Но кроме перечисленных видов выплат есть еще и нецелевая материальная помощь, которая тоже является условно необлагаемой. Она может быть выплачена работнику (в т.ч. и бывшему, если он уволился в связи с выходом на пенсию) на любые цели, но ее размер не должен превышать 4000 рублей в год*(10).

Если же фирма решила выдать своему сотруднику материальную помощь в большем размере, то часть этой выплаты (не более 4000 руб.) можно оформить как подарок*(11). В таком случае компания имеет право не удерживать НДФЛ уже с 8000 рублей (см. пример ниже), но при условии, что других подарков в этом году работник не получал.

Обратите внимание: если сумма подарка превышает 3000 рублей, заключение договора дарения в письменном виде обязательно*(12).

Похожая ситуация и со страховыми взносами. От их начисления освобождается нецелевая материальная помощь в размере, не превышающем 4000 рублей в год. На стоимость подарков взносы не начисляются, но только при заключении письменного договора дарения*(13).

Пример
В 2011 г. компания выплатила работнику материальную помощь в связи с новосельем в размере 6000 руб. Причем ее часть в сумме 2000 руб. оформлена как подарок. Других аналогичных выплат и подарков в этом году у работника не было.

Ситуация 1. С работником заключен договор дарения суммы денег (2000 руб.).

Максимальный лимит необлагаемого дохода по НДФЛ в 2011 г. составляет 4000 + 4000 = 8000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ), т.е. вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Страховые взносы на эту сумму также не начисляются (подп. 11 п. 1 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Ситуация 2. С работником не заключен договор дарения.

Вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Страховые взносы не начисляются только на сумму 4000 руб., на стоимость подарка (2000 руб.) взносы начисляются в общем порядке.

М. Кузьмина,
эксперт по финансовому законодательству

Экспертиза статьи:М. Золотых,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт

Примечание. Страховые взносы на матпомощь при рождении

Любовь Котова, заместитель директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

На сумму единовременной материальной помощи, которую организации выплачивают своим работникам в связи с рождением ребенка, не начисляются страховые взносы. Это касается также и случаев усыновления или удочерения детей.

Но эта материальная помощь является необлагаемой только при условии, что она выплачена родителям (усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) и не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Если оба родителя работают в одной организации и при рождении ребенка материальную помощь выплатили каждому из них, то сумма, на которую не начисляются страховые взносы, определяется исходя из расчета 50 000 рублей на каждого из родителей.

Примечание. Лимит 50 000 — каждому из родителей

Кирилл Котов, советник Управления налогообложения ФНС России

Абзац 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса предусматривает освобождение от налога материальной помощи, выплачиваемой работодателями родителям по случаю рождения ребенка (в пределах 50 000 руб. в течение первого года после даты рождения).

Порядок определения налоговой базы в отношении такого дохода не может зависеть от факта, где работают такие родители (водной организации или в разных). Положений о том, что освобождение от налога выплачиваемой суммы производится на основании некоего выбора одного из родителей Налоговый кодекс вообще не содержит.

Таким образом, в отношении дохода каждого из них в виде материальной помощи по случаю рождения ребенка применяется освобождение от налогообложения в пределах 50 000 рублей. Каждый из родителей должен представить лишь свидетельство о рождении своего ребенка.

Кроме того, в данном абзаце упоминаются опекуны.

Согласно положениям статьи 146 Семейного кодекса, а также пункту 6 статьи 10 Федерального закона «Об опеке и попечительстве» ребенку может быть назначен только один опекун или попечитель.

Таким образом, даже грамматическое (текстуальное) толкование приведенной нормы исключает какие-либо ограничения по ее применению в отношении родителей, работающих в одной организации.

Источник: http://garant-vrn.ru/articles/as210711/

Облагается ли взносами и НДФЛ мат. помощь и подарки сотрудникам?

Материальная помощь 3000 рублей  не облагается ндфл 3000 или 4000

НДФЛ не удерживайте со стоимости подарков и сумм материальной помощи, не превышающих 4 000 рублей в год на одного сотрудника.

Не нужно начислять взносы на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Рекомендация: Как отразить при налогообложении выдачу сотруднику (ребенку сотрудника) подарка. Организация применяет специальный налоговый режим

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.*

Если организация выдает сотруднику награду (медаль, нагрудный знак с фирменной символикой и т. п.) к памятным и юбилейным датам или призы за победу в конкурсе, то такие выплаты с точки зрения НДФЛ также могут рассматриваться как подарки. Подарок, предназначенный детям сотрудника, тоже учитывается в составе доходов сотрудника, поскольку последний является их законным представителем.

Аналогичные выводы следуют из писем Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-04-05/9-90, от 22 ноября 2012 г. № 03-04-06/6-329, УФНС России по г. Москве от 9 августа 2007 г. № 28-10/076242.

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ).

* Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения. Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарка выше 4000 руб., но не превышает 50 000 руб. в год (п. 8 ст.

 217 НК РФ).

НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающегося к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).*

Стоимость переданного подарка для целей исчисления НДФЛ определите с учетом НДС, руководствуясь требованиями статьи 105.3 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой:

Дебет 70 (73) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ с доходов сотрудника.

Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример удержания НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам

В 2013 году к празднику 8 марта по приказу руководителя ООО «Торговая фирма “Гермес”» сотрудницам организации были вручены косметические наборы. В коллективе «Гермеса» две женщины, ежемесячная зарплата каждой из них составляет 22 000 руб.

Покупная стоимость каждого косметического набора равна 2500 руб. (в т. ч. НДС – 381 руб.).

В марте бухгалтер «Гермеса» отразил передачу подарков сотрудницам так:

Дебет 73 Кредит 41
– 4238 руб. ((2500 руб. – 381 руб.) ? 2) – списана стоимость косметических наборов, переданных в подарок сотрудницам;

Дебет 91-2 Кредит 73
– 4238 руб. – задолженность сотрудниц за подаренные косметические наборы отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездная.

Все сотрудники «Гермеса» (включая и этих сотрудниц) уже получали вещевые подарки в 2013 году к юбилею организации. Их стоимость составляла 3000 руб. на человека (с учетом НДС).

Стоимость наборов, выданных к 8 марта, войдет в налоговую базу по НДФЛ в марте.

Детей у сотрудниц нет, поэтому стандартные налоговые вычеты им не предоставляются. Бухгалтер «Гермеса» так рассчитал НДФЛ, который нужно удержать с зарплаты каждой из сотрудниц:
22 000 руб. ? 13% + ((3000 руб. + 2500 руб. – 4000 руб.) ? 13%) = 3055 руб.

Эта сумма не превышает 50 процентов зарплаты каждой из сотрудниц к выплате – 11 000 руб. (22 000 руб. ? 50%). Поэтому всю сумму НДФЛ бухгалтер удержал с зарплаты сотрудниц за март 2013 года.

В учете 31 марта 2013 года бухгалтер сделал запись:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3055 руб. – удержан НДФЛ с зарплаты сотрудницы за март.

С. В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Рекомендация: Как отразить при налогообложении оказание сотруднику (члену семьи сотрудника) материальной помощи. Организация применяет специальный налоговый режим

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается:

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно начислять взносы:

  • на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника;*
  • на единовременную материальную помощь, выплаченную в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
  • на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;
  • на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со смертью члена семьи сотрудника. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем в связи со смертью родственников, не являющихся членами семьи сотрудника (например, родителей супруга), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 5 декабря 2012 г. № 17-3/954);
  • на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную пострадавшим от террористических актов на территории России.

Об этом сказано в части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункте 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Во всех остальных случаях страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на материальную помощь, оказанную сотруднику, начислить нужно.

Такой вывод следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и подтверждается письмом ФСС России от 18 октября 2007 г. № 02-13/07-10008.

С. В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

О. Д. Хороший

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/70771-oblagaetsya-li-vznosami-i-ndfl-mat-pomoshch-i-podarki-sotrudnikam

Материальная помощь 4000 рублей: налоги, взносы в 2020 году

Материальная помощь 3000 рублей  не облагается ндфл 3000 или 4000

По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами. В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2020 году.

Финансовая помощь выплачивается работодателем в добровольном порядке по просьбе сотрудника. Главами 23 (НДФЛ) и 34 (Страховые взносы) НК РФ предусмотрены некоторые послабления относительно налоговой нагрузки на работника и работодателя, связанной с такой финансовой поддержкой для физического лица.

В частности материальная помощь до 4000 руб. при налогообложении в 2017 году не учитывается вовсе. Вернее, она отражается в доходах и одновременно на эту же сумму предоставляется налоговый вычет, таким образом, налоговой базы по НДФЛ не возникает.

Со страхвзносами все еще проще – они просто не включаются в облагаемые доходы.

Подробнее об этом в следующих разделах.

Для ведения учета НДФЛ воспользуйтесь нашей программой  Бухсофт. Она считает взносы,  готовит документы и отчетность взносам в несколько кликов.  Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Рассчитать НДФЛ

Ндфл с материальной помощи в 2020 году

Подп. 28 ст. 217 НК РФ говорит о том, что материальная помощь не входит в налогооблагаемую базу для налога с доходов, но только та, которая не превышает 4 000 руб. для одного физлица в одном налоговом периоде. Что это значит?

Налоговым периодом по НДФЛ является год. А ограничение в 4 000 руб. установлено для общей суммы матпомощи, полученной от одного или нескольких работодателей.

То есть если за календарный год у одного из работодателей сотрудник уже получил финансовую помощь в размере 4 000 руб., то у другого работодателя аналогичная финансовая поддержка для работника уже должна облагаться налогом.

Правда в случае, если сотрудник не уведомил работодателя о подобном факте, а справка 2-НДФЛ предоставлена не была, никаких санкций в адрес работодателя не последует. А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи.

Не ограничивается суммой в 4 000 руб.

необлагаемая НДФЛ материальная помощь для работников, потерявших кого-то из членов семьи, а также для работников, у которых в семье появился малыш, независимо от того, родной он для работника или усыновленный. Материальная помощь в связи с появлением ребенка ограничена суммой в 50 000 руб. на каждого такого ребенка. Такие нормы указаны в подп. 8 ст. 217 НК РФ.

Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ

Как уже было озвучено, не облагается налогом только материальная помощь в пределах 4 000 руб. и некоторая целевая материальная помощь сверх 4 000 руб.

Это отражается в отчетных формах предоставлением налогового вычета.

Так в справке 2-НДФЛ предоставление финансовой поддержки будет отражено таким образом:

  • с кодом дохода 2760 отражена материальная помощь до 4 000 руб. включительно;
  • с кодом 503 в соседней графе отражен вычет в сумме предоставленной материальной помощи.

В результате налоговая база по НДФЛ окажется нулевой.

Аналогичные коды используются для материальной помощи, связанной со смертью члена семьи. А для материальной помощи, связанной с рождением или усыновлением ребенка, используется такая пара кодов: 2762 для дохода и 508 для вычета.

Обложение НДФЛ материальной помощи в 2020 году

Если материальная помощь будет предоставлена работодателем свыше 4 000 руб. и по причине иной, чем смерть члена семьи или рождение ребенка, то всю сумму превышения необходимо обложить по ставке 13%

При этом при заполнении справки 2-НДФЛ будут использоваться те же коды, которые указаны выше, но сумма вычета будет меньше суммы дохода. Например:

  • предоставлена материальная помощь на сумму 6 000 руб. – код 2760;
  • предоставлен вычет на сумму 4 000 руб. – код 503;
  • НДФЛ к уплате (6 000 – 4 000) * 13% = 260 руб.

Срок уплаты НДФЛ с материальной помощи

В отношении срока оплаты налога с дохода в виде материальной помощи сверх необлагаемой суммы применяется норма из п. 6 ст. 226 НК РФ – НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за выплатой материальной помощи.

Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами

Подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ установлено ограничение по сумме матпомощи, необлагаемой страховыми взносами. Оно аналогично – 4 000 руб. на одного работника на календарный год.

Правда, здесь уже нет привязки к сумме материальной помощи, полученной физическим лицом от всех работодателей.

В случае со страховыми взносами даже если ранее сотрудник уже получил финансовую поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы матпомощи от страховых взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.

Кроме того, иногда для целей определения базы по страховым взносам ограничение по сумме материальной помощи отсутствует, но зато важно ее целевое назначение. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не попадают в облагаемые страховыми взносами суммы матпомощи, выплаченной:

  • в связи со стихийными бедствиями и иными обстоятельствами, включая таррористические акты;
  • в связи со смертью члена семьи работника;
  • в связи с появлением в семье ребенка (правда, для этого случая установлено ограничение в 50 000 руб. на каждого ребенка, а также ограничен срок предоставления матпомощи – в течение первого года после рождения, усыновления и т.п.).

Как документально оформить материальную помощь, не облагаемую налогом

Для выдачи материальной помощи сотруднику потребуется два документа:

  • заявление от работника с указанием целевого назначения материальной поддержки;
  • приказ руководителя о выделении денежных средств на выдачу материальной помощи с указанием суммы.

Если назначение материальной помощи соответствует целям, прописанным в подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ или в подп. 8 ст. 217 НК РФ, это нужно обязательно указать.

Чёрная пятница! Подписка на “Упрощенку” по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал “Упрощенка”. Подпишитесь по акции “чёрная пятница”. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351698-materialnaya-pomoshch-4000

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Материальная помощь 3000 рублей  не облагается ндфл 3000 или 4000

Материальная помощь отражается в 6-НДФЛ по особым правилам. Они зависят от вида выплаты и ее размера. В статье мы рассказали, какую матпомощь в 6-НДФЛ показывают, и привели примеры заполнения.

 Компания нашла ошибку в 6-НДФЛ и уточнила отчет: оштрафуют ли инспекторы

Какая материальная помощь не отражается в 6-НДФЛ

В расчете компаниям не нужно показывать материальную помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@). Перечень таких выплат есть в статье 217 Налогового кодекса. Основные виды мы привели в таблице.

К примеру, не облагается НДФЛ матпомощь с связи со смертью родственника и прочими чрезвычайными обстоятельствами. Поэтому такую выплату не нужно включать ни в раздел 1, ни в раздел 2 формы 6-НДФЛ. Но есть ряд необлагаемых доходов, которые нужно показывать в 6-НДФЛ.

Виды матпомощи, которые не нужно показывать в 6-НДФЛ

№ п/пМатериальная помощь, не отражаемая в 6-НДФЛ
1Единовременная выплата членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ)
2Выплаты лицам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также членам семьи лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ)
2Выплаты лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также членам семьи лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ)

Какая материальная помощь отражается в 6-НДФЛ

В отчете компании должны показать матпомощь, которая полностью либо частично облагается НДФЛ. Например, материальную помощь при рождении 6-НДФЛ показать нужно. Ведь она облагается НДФЛ в сумме, превышающий 50 тыс. руб. (п. 8 ст. 217 НК). Причем, необлагаемые выплаты в 50 тыс. руб. полагаются каждому родителю.

Если вы выплатили материальную помощь по другим основаниям, применяйте следующие правила. Начисляйте НДФЛ с выплат, превышающих 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Причем, необлагаемый лимит считайте нарастающим итогом с начала года. Когда компания может не считать НДФЛ

Допустим, вы выплатили работнику матпомощь в январе в сумме 3000 руб. Потом в августе выдали еще одну материальную помощь – 2000 руб. Первая матпомощь НДФЛ не облагалась, поскольку была меньше 4000 руб. с начала года. При выплате второй матпомощи нужно удержать НДФЛ. Ведь сумма помощи уже превысила 4000 руб. Сумма начисленного НДФЛ – 130 руб. [(3000 руб. + 2000 руб. – 4000 руб.) х 13%].

Как записать в 6-НДФЛ матпомощь

Раздел 1. Отразите выплату в том периоде, когда работник получил деньги. Укажите сумму материальной помощи в строке 020, необлагаемую часть – в строке 030. В строке 040 запишите начисленный НДФЛ, в строке 070 – удержанный НДФЛ.

Раздел 2. Включите выплату в раздел 2 формы 6-НДФЛ за тот период, к которому относится дата в строке 120.

В строках 100 и 110 запишите дату выплату, в строке 120 – крайний срок уплаты НДФЛ. В строке 130 укажите всю сумму выплаты, в строке 140 – удержанный налог. Ниже на примере смотрите, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ в разделе 2. Как оформить расчет по другим выплатам, которые могут быть в любой компании, разъяснили налоговики.

Пример. Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ

Организация выплатила 20 августа работнику матпомощь на лечение зубов в сумме 6000 руб. При выплате бухгалтер удержал НДФЛ 260 руб. [(6000 руб. – 4000 руб.) х 13%]. В форме 6-НДФЛ бухгалтер покажет выплату в расчете за 9 месяцев 2019 года.

В строке 020 покажет всю выплату 6000 руб., в строку 030 включит необлагаемую часть 4000 руб. В строках 040 и 070 отразит НДФЛ – 260 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 смотрите ниже.

Материальная помощь 6-НДФЛ: пример заполнения

Важно: если выплатили материальную помощь в последний рабочий день отчетного периода, покажите выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий период (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@).

Дело в том, что срок уплаты НДФЛ с материальной помощи – следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК).

А если срок приходится на следующий квартал, выплату следует показать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий отчетный период.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52446-kak-otrazit-materialnuyu-pomoshch-v-6-ndfl-v-2019-godu

Ндфл с материальной помощи по нескольким местам работы

Материальная помощь 3000 рублей  не облагается ндфл 3000 или 4000

Тема: Материальная помощь

материальная помощь в размере 4000 руб. не облагается НДФЛ и страховыми взносами в каждой из организаций, в которых работает сотрудник. Выяснять, не получал ли сотрудник подобные виды матпомощи по другим местам работы не нужно. В налоговом законодательстве такая обязанность не установлена.

Иная ситуация, если сотрудник работает в организации не с начала года, а до этого трудился в другой компании. В этом случае он должен представить в бухгалтерию справку о доходах по форме 2-НДФЛ от предыдущего работодателя. Из нее будет видно, получал ли работник до этого матпомощь в текущем году.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» коммерческая версия.

1.Статья: Матпомощь совместителей не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. в год

По приказу руководителя одному из сотрудников нашей организации выплачена материальная помощь в сумме 3000 руб. Можно ли не удерживать с этой суммы НДФЛ, если сотрудник работает у нас на условиях внешнего совместительства? Или льгота из пункта 28 статьи 217 НК РФ на него не распространяется?

Т.Н. МАВКОВА, бухгалтер ООО «Широкое»

(г. Оренбург)

Если матпомощь выплачена совместителю впервые за год, облагать ее НДФЛ не надо. Так же как и в ситуации, когда сумма этой помощи вместе с остальными аналогичными выплатами за год не превышает 4000 руб.

Льготу, которая установлена в пункте 28 статьи 217 НК РФ, можно применять в том числе и к выплатам материальной помощи совместителям. Это следует из текста этого пункта.

Условия, при которых можно не удерживать налог на доходы физических лиц с сумм материальной помощи, заключаются в следующем: – компания оказала матпомощь своему работнику (или бывшему работнику, который ушел на пенсию по инвалидности или по возрасту);

– общая сумма материальной помощи человеку, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не превышает 4000 руб.

Внешние совместители – полноправные работники компании. Это следует из статей 20 и 282 ТК РФ. В статье 20 сказано, что работник – это физическое лицо, которое работает по правилам трудового законодательства.

А статья 287 обязывает предоставлять совместителям те же социальные гарантии, что и основным работникам (за исключением льгот на обучение и «северных» льгот).

Выяснять, не получал ли сотрудник подобные виды матпомощи еще и по основному месту работы, компания-работодатель не должна. В налоговом законодательстве такая обязанность не установлена.*

Заметим, что в 4000-рублевый лимит не входят единовременные выплаты в связи с рождением ребенка, смертью родственников, чрезвычайными обстоятельствами и террористическими актами на территории России. Эти выплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 8 статьи 217 НК РФ.

К.В. КОТОВ, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Журнал «Главбух» 17 Август 2008

2.Рекомендация: Нужно ли удержать НДФЛ с материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника)

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно удерживать НДФЛ:

  • с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту)* (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам, в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
  • с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Факт наступления чрезвычайной ситуации должен быть подтвержден документально, а факт причинения и размер материального ущерба значения не имеют (письма Минфина России от 17 августа 2012 г. № 03-03-06/4/85, ФНС России от 18 августа 2011 г. № АС-4-3/13508). При этом подтверждающим документом может быть, например, справка из санэпидемстанции или от пожарной службы;
  • с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со смертью члена семьи сотрудника (самого сотрудника, если материальная помощь была оказана членам его семьи);
  • с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России. Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/28414-ndfl-s-materialnoy-pomoshchi-po-neskolkim-mestam-raboty

Налогообложение — 2015: что необходимо учесть при выплате материальной

Материальная помощь 3000 рублей  не облагается ндфл 3000 или 4000

Ключевые вопросы:

  • В каком случае учреждение имеет право выплачивать материальную помощь сотрудникам?
  • Что надо учитывать при налогообложении различных видов материальной помощи (НДФЛ, страховые взносы)?
  • Как правильно отразить начисление материальной помощи в бухгалтерском и налоговом учете?

Выплаты материальной помощи должны быть регламентированы внутренними актами учреждения:

  • коллективным договором;
  • положением об оплате труда.

Коллективный договор — это правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации (в том числе бюджетной), который заключается между работниками и работодателем.

В коллективном договоре и положении об оплате труда должны быть предусмотрены основания оказания материальной помощи, ее размер в зависимости от характера оказываемой помощи, документы, которые должен предоставить работник для выплаты ему материальной помощи, сроки выплаты.

Рассмотрим Положение о порядке выплаты материальной помощи работникам Федерального бюджетного учреждения здравоохранения «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» (далее — Положение о порядке выплаты материальной помощи).

Настоящее Положение определяет порядок выплаты материальной помощи работникам ФБУЗ для решения их социальных проблем.

Материальная помощь работникам учреждения выплачивается при наличии средств, остающихся в распоряжении учреждения после уплаты налогов (из чистой прибыли) в пределах сформированного целевого фонда на календарный год.

Важно! Выплаты материальной помощи производятся в пределах денежных средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности на оплату труда работникам учреждения по соответствующей статье экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Размер материальной помощи устанавливается в соответствии с занимаемой должностью работника, его стажем работы на основании письменного распоряжения главного врача филиала или лица, им уполномоченного.

Материальная помощь работнику ФБУЗ может быть выплачена в следующих случаях:

  • в случае смерти бывшего сотрудника (проработавшего в учреждении более 5 лет), а также смерти близких родственников на основании свидетельства о смерти в размере не более 3 должностных окладов;
  • при рождении ребенка на основании свидетельства о рождении ребенка — в размере до 3 должностных окладов;
  • в связи с утратой или повреждением имущества в результате стихийного бедствия, пожара, кражи, аварий систем водоснабжения, отопления и других обстоятельств на основании справок из соответствующих органов (местного самоуправления, внутренних дел, противопожарной службы и др.) — в размере до 10 должностных окладов (в зависимости от ущерба);
  • многодетным семьям, неработающим пенсионерам и инвалидам — в размере не более 3000 руб.;
  • на лечение в стационаре, при необходимости покупки медикаментов за свой счет, нужных для проведения лечения, на основании товарных чеков и копии выписки из больницы, заверенной врачом;
  • в связи с выходом на пенсию сотрудников, проработавших в ФБУЗ не менее 10 лет (в размере 5000 руб.), не менее 15 лет (в размере 10 000 руб.);
  • на улучшение жилищных условий или приобретение жилья материальная помощь выдается высококвалифицированным специалистам службы, проработавшим более 10 лет, при наличии денежных средств по решению постоянно действующей комиссии, которая устанавливает целесообразность, размер и порядок выплаты. Материальная помощь на улучшение жилья согласовывается в обязательном порядке с главным врачом учреждения;
  • материальная помощь может быть выплачена сотрудникам в иных особых случаях при наличии денежных средств и по решению постоянно действующей тарификационной комиссии.

Как правильно оформить документы на выплату материальной помощи?

В общем виде порядок оказания материальной помощи может быть представлен в следующем виде (рис. 1).

Работник пишет письменное заявление об оказании ему материальной помощи на имя руководителя с указанием причины обращения за помощью

Заявление рассматривается постоянно действующей комиссией

Издается приказ об оказании материальной помощи (в случае положительного решения)

Работнику выплачивается материальная помощь

Рис. 1. Порядок оказания материальной помощи

Работник учреждения должен написать заявление об оказании ему материальной помощи на имя руководителя с указанием причины обращения за помощью. К заявлению обязательно прилагаются документы, подтверждающие указанную причину (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и др.).

Пример заявления на оказание материальной помощи

Главному врачу ФБУЗ

Мишину В. А.

врача-эпидемиолога

Липиной С. И.

Заявление

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка Липиной Анастасии Сергеевны 20 января 2015 г.

Приложение: копия свидетельства о рождении.

28.01.2015                                         Липина                                         С. И. Липина

После этого заявление рассматривает постоянно действующая комиссия. В случае положительного решения работодатель дает согласие в письменном виде. На основании этого решения издается приказ об оказании материальной помощи.

В приказе указывается сумма выплаты, сроки выдачи, источник и причина выплаты.

Согласно Положению о порядке выплаты материальной помощи указывается ссылка на пункт, на основании которого определен размер выплаты в данном конкретном случае и причина выплаты.

Фрагмент приказа о выплате материальной помощи

В связи с рождением ребенка у врача-эпидемиолога Липиной С. И. , на основании п. «б» Положения о порядке выплаты материальной помощи сотрудникам ФБУЗ

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Начислить и выплатить Липиной Светлане Ивановне единовременную материальную помощь в размере 25 000 руб. до 28.02.2015.

2. Назначить ответственным за начисление материальной помощи главного бухгалтера Кузнецову Т. В.

Основание: 1. Личное заявление Липиной С. И.

Источник: https://www.profiz.ru/se/7_2015/platim_nalogi/

Материальная помощь до 4000 р не облагается какой код вычета

Материальная помощь 3000 рублей  не облагается ндфл 3000 или 4000
Перейти к контенту

– Административное право – Материальная помощь до 4000 р не облагается какой код вычета

Для получения капитала необходим именной сертификат.

Основные документы для получения денежных средств:

  • заявление;
  • паспорта родителей;
  • свидетельство о рождении детей.

Работодатель может выплатить денежную помощь сотрудникам по появлению ребенка в семье, для этого необходимо написать заявление, к которому приложить документы, необходимые по регламенту компании. Но эта выплата не является обязательной и выплачивается исключительно по желанию фирмы. Поэтому на заявление необязательно будет дан положительный ответ.

Трудовой кодекс не предусматривает регулирование данной выплаты. Условия должны быть прописаны в трудовом и коллективном договоре, там же должно быть указано, какие документы должны быть приложены к заявлению.

Вид матпомощи Код вычета Вычет с любых видов матпомощи, предоставляемых работодателем сотрудникам или бывшим сотрудникам (за исключением случая, когда основанием для выплаты стало рождение детей, либо работодателем производилась оплата медикаментов для сотрудника) 503 Вычет с сумм матпомощи, предоставляемых сотрудникам при рождении, усыновлении детей 508 Вычет с сумм матпомощи, которые выплачены в качестве возмещения сумм, потраченных сотрудниками организации на приобретение лекарств (по рецепту врача) 504

***Таким образом, в статье расписаны все возможные коды доходов и вычетов, которые отражаются в справке НДФЛ при выплате сумм материальной помощи.

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2019 году

Раньше такие выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под единым кодом 4800 «Иные доходы».

  • в марте — 2000 руб.;
  • в июне — 5000 руб.;
  • в августе — 1000 руб.

Материальная помощь 4000 руб. в 6-НДФЛ с 2018, не облагаемая налогом

Матпомощь отражается в 6-НДФЛ следующим образом:

Основание выплаты матпомощи Порядок отражения в отчете В связи со смертью Не включается в отчет в полном объеме. В связи с рождением ребенка В необлагаемом пределе (до 50 000 руб.) ФНС разрешает не отражать в отчете (Письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Но если не хотите расхождений со справками 2-НДФЛ, то можно отразить по аналогии с иной матпомощью (см. ниже).

Материальная помощь до 4000 р не облагается какой код вычета 126

Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ и коды вычета отражают кадровые работники, либо иные ответственные лица.

Далее разберемся, каковы коды дохода мат. помощи, и каким нормативным актом они установлены. Код дохода – материальная помощь до 4000 рублей Коды дохода материальная помощь отражены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ Код дохода материальной помощи 4000 рублей и менее проставляется в справке 2-НДФЛ.

Коды указаны в Приложении № 1 к вышеуказанному Приказу ФНС.

Руководствуясь требованиями этого приказа, конкретные коды доходов — материальная помощь, а также коды вычета материальной помощи 4000 рублей и менее, проставляемые в справке 2-НДФЛ, зависят от суммы выплаты и назначения такой поддержки (т. е.

Материальная помощь до 4000 р не облагается какой код вычета 503

По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами.

Внимание

В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2019 году.

Финансовая помощь выплачивается работодателем в добровольном порядке по просьбе сотрудника. Главами 23 (НДФЛ) и 34 (Страховые взносы) НК РФ предусмотрены некоторые послабления относительно налоговой нагрузки на работника и работодателя, связанной с такой финансовой поддержкой для физического лица.

В частности материальная помощь до 4000 руб.

при налогообложении в 2017 году не учитывается вовсе.

Размер денежной помощи может быть любым, но необлагаемый предел составляет 50 000 рублей на каждого ребенка, а на сумму, превышающую это ограничение, страховые взносы нужно начислять (письмо Минтруда РФ № 17-4/В-37).

Материальная помощь и налогообложение в 2017 году

2. смерти сотрудника или членов его семьи. Данный пункт не рассматривает помощь бывшим работникам.
Если помощь одноразовая, то НДФЛ начисляется в частичном объеме.

3. нанесении вреда стихийным чрезвычайным происшествием или иными внезапными обстоятельствами. Налог не начисляется на помощь, не зависимо от её размера и длительности выплат.

4.
террористических атаках на территории государства, так же как и в третьем пункте, НДФЛ не удерживается.

2.

Полностью не облагаемые, к ним относятся:

  • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
  • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
  • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

  • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п.
28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015.

Материальная помощь рассчитывается, исходя из следующих составляющих на 1 число последнего месяца года: месячный оклад с учетом воинского звания; месячный оклад с учетом занимаемой должности.

Материальная помощь 4000 руб. — код дохода в справке 2-НДФЛ

Материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью работника или члена его семьи, НДФЛ не облагается, следовательно, в справке 2-НДФЛ отражать ее не нужно.

Матпомощь, выплачиваемая по другим поводам, отражается в 2-НДФЛ в полной сумме по кодам:

  • 2762 — при рождении ребенка;
  • 2760 — на лечение, юбилей, по иному поводу.

Одновременно указывается вычет для матпомощи со следующими кодами:

  • 508 — при рождении ребенка (максимум 50 000 руб.);
  • 503 — по иным основаниям (4000 руб.).

Материальная помощь 4000 руб

Источник: https://dobraznak.ru/materialnaya-pomoshh-do-4000-r-ne-oblagaetsya-kakoj-kod-vycheta

Юрист Андреев
Добавить комментарий