Несвоевременное перечисление страховых взносов последствия

Несвоевременное перечисление НДФЛ и страховых взносов

Несвоевременное перечисление страховых взносов последствия

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков они также обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Штраф предусмотрен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом в бюджет. Размер штрафа — 20% от суммы налога, не перечисленной в срок (ст. 123 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500).

При этом не имеет значения время, на которое была пропущена уплата НДФЛ. Размер штрафа будет рассчитан со всей суммы НДФЛ, не перечисленной вовремя. Он может быть уменьшен по решению налогового органа и (или) суда.

Конституционный суд РФ указал, что налоговый агент может быть освобожден от ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет, если:

Об этом сказано в Постановлении от 06.02.2018 № 6-П (направлено Письмом ФНС России от 09.02.2018 № СА-4-7/2548 для использования в работе налоговым органам, приведено в п. 2 Обзора практики Конституционного Суда РФ за 1 квартал 2018 года).

Если Вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то Вам начислят пени помимо штрафа (п. 1 ст. 75 НК РФ). Порядок определения пени разъяснен в Письме Минфина России от 01.08.2017 № 03-02-07/1/48936.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции Федерального закона № 401-ФЗ). Процентная ставка пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней для организаций принимается: Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 75 и главами 25 и 26.1 Кодекса.

Таким образом, 30-дневный срок за просрочку исполнения обязанности по уплате налога исчисляется, начиная со следующего дня за днем уплаты налога, установленным законодательством о налогах и сборах.

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате:

Ответственность установлена, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, которые предусмотрены статьями 129.3 и 129.5 НК РФ. Штраф за перечисленные нарушения составляет 20% неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

В Письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912 Минфин РФ разъяснил, что ст. 122 НК РФ применяется с учетом положений п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

В названном документе арбитры пришли к выводу, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога (сбора), не образует состава правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию только пени.

Минфин РФ уточнил, что такое разъяснение, данное в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, возникающих при применении п. 1 ст.

 122 НК РФ, является актуальным, когда страховые взносы были правильно исчислены и отражены в расчетах, представленных в налоговые органы.

Иными словами, штрафа по статье 122 НК РФ не будет, если сумма страховых взносов исчислена верно и отражена в расчете, представленном в налоговую инспекцию.

Таким образом, к плательщику страховых будет применена ответственность только в виде пени за несвоевременную уплату правильно исчисленных и отраженных в отчетности страховых взносов. Порядок определения пени будет таким же, как для НДФЛ.

За ошибки, недостоверные сведения в расчете по форме 6-НДФЛ могут взыскать штраф в размере 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). По мнению ФНС России, любые заполненные реквизиты расчета, не соответствующие действительности, могут считаться недостоверными сведениями. Оштрафовать могут за ошибки:

В то же время, налоговые органы могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, которую нужно уплатить в бюджет, или нарушению прав граждан (подп. 3 п. 1 и п. 4 ст. 112 НК РФ, п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Если ошибки в поданном расчете 6-НДФЛ выявлены самостоятельно, то рекомендуем представить в налоговый орган уточненный расчет. Сделать это нужно прежде, чем вы узнаете, что налоговый орган обнаружил в расчете недостоверные сведения. В таком случае можно избежать штрафа по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Обращайтесь к профессионалам Подробнее

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nesvoevremennoe-perechislenie-ndfl-i-strakhovykh-vznosov/

Все о ЕСВ: уплата и последствия задолженности

Несвоевременное перечисление страховых взносов последствия

Своевременная уплата единого взноса гарантирует гражданам право на социальную защиту, а это: социальные гарантии на случай безработицы, несчастных случаев или профессиональных заболеваний, пенсионное обеспечение и другие выплаты.

Работодателям – юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям, членам фермерских хозяйств, лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность – следует помнить, что создание и накопление задолженности по единому взносу приводит к негативным последствиям и финансовых санкций.

  1. Единый взнос подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика (при наличии у плательщика ЕВ одновременно с обязательствами по уплате ЕВ обязательств по уплате налогов, других обязательных платежей, предусмотренных законом, или обязательств перед другими кредиторами – обязательства вязание по уплате ЕВ имеют приоритет перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной платы (дохода), и выполняются в первую очередь.
  2. Обязанности плательщиков ЕВ возникающие у ФЛП, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, членов фермерского хозяйства и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность со дня их государственной регистрации/с начала осуществления деятельности и прекращаются после государственной регистрации закрытия ( прекращения) ФЛП/прекращения соответствующей деятельности. При этом уплата взноса производится по месяц, в котором произошла такая регистрация/прекращения.
  3. С 1 января 2017 года все физические лица – предприниматели должны платить ЕВ за себя на уровне минимального страхового взноса ежеквартально за исключением льготной категории. При этом сумма ЕВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса в месяц, который на сегодня составляет 918,06 грн (4 173 грн (размер минимальной заработной платы) х 22%);
    В случае если таким плательщиком не получен доход (прибыль) в отчетном квартале или отдельном месяце отчетного квартала, такой плательщик обязан определить базу начисления, но не более максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной Законом. При этом сумма единого взноса не может быть меньше размера минимального страхового взноса.
  4. Юридическое лицо, ФЛП или физическое лицо не может оплатить денежное обязательство по единому взносу других лиц.
  5. День уплаты единого взноса: – в случае перечисления сумм единого взноса со счета плательщика на соответствующие счета ГФС – день списания банком или Государственной казначейской службой суммы платежа со счета плательщика независимо от времени ее зачисления на счет органа доходов и сборов; – в случае уплаты единого взноса наличными – день принятия к исполнению банком или другим учреждением – членом платежной системы документа на перевод наличности вместе с суммой средств в наличной форме;

    – в случае уплаты единого взноса в иностранной валюте – день поступления средств на соответствующие счета ГФС.

  6. В случае несвоевременной или не в полном объеме уплаты единого взноса к плательщику применяются финансовые санкции, а должностные лица, виновные в нарушении законодательства о сборе и ведении учета единого взноса, несут дисциплинарную, административную, гражданско-правовую или уголовную ответственность в соответствии с законом. Ответственность за несвоевременную уплату единого взноса – штрафные санкции, пеня: – на сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа; – за неуплату (неперечисление) или несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) единого взноса налагается штраф в размере 20% своевременно не уплаченных сумм; – за доначисление ГФС или плательщиком своевременно не начисленного взноса налагается штраф в размере 10% указанной суммы за каждый полный или неполный отчетный период, за который доначислены такая сумма, но не более 50% суммы доначисленного ЕСВ; – за ненадлежащее ведение бухгалтерской документации, на основании которой начисляется ЕСВ, налагается штраф в размере от 8 до 15 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 136 грн до 255 грн);

    – за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату суммы единого взноса одновременно с выдачей сумм выплат, на которые начисляется взнос (авансовых платежей), налагается штраф в размере 10% таких неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм.

  7. Рассрочка и отсрочка задолженности по уплате ЕСВ не предусмотрено. Задолженность не подлежит списанию.
  8. Срок давности относительно начисления, применения и взыскания сумм недоимки, штрафов и начисленной пени по единому взносу не применяется.
  9. Плательщику, у которого возник долг, направляется требование об уплате недоимки. На погашение указанных в требовании сумм плательщику предоставляется десять календарных дней. В случае непогашения согласованного долга по единому взносу, налоговые органы направляют в порядке, установленном законом, в органы государственной исполнительной службы требования об уплате недоимки.
    Должникам – частным предпринимателям особенно следует помнить о том, что одним из источников погашения долгов перед государством является личное имущество частного предпринимателя, ставит под угрозу благополучие собственной семьи. Также в соответствии со ст. 6 Закона Украины «О порядке выезда из Украины и въезда в Украину граждан Украины» к должникам-предпринимателей и должностных лиц предприятий должников принимаются меры относительно временных ограничений в праве выезда за границу.
  10. Работник имеет право знать свой страховой стаж и уплаченный за него единый взнос! По требованию наемного работника – застрахованного лица, в пользу которого работодатель уплачивает единый взнос, такой работодатель обязан предъявлять уведомление о постановке на учет такого работника как плательщика единого взноса и предоставлять информацию об уплате единого взноса, в том числе в письменной форме.
  11. Как узнать о наличии/отсутствии задолженности по единому взносу. Для этого можно лично обратиться к ГФС с соответствующим письменным заявлением или непосредственно просмотреть информацию о задолженности по уплате единого взноса в «Электронном кабинете плательщика», выбрав в меню частной части кабинета «Состояние расчетов с бюджетом».
  12. Работодатель, не платил единый взнос, создал наемному работнику проблемы с начислением пенсии. В соответствии с Законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» граждане имеют право на получение пенсий и социальных услуг из солидарной системы в частности при наличии необходимого страхового стажа. Стаж исчисляется по данным персонифицированного учета сведений о застрахованных лицах Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования. Периоды, за которые в реестре отсутствуют данные об уплате ЕСВ, не учитываются, наемные работники – застрахованные лица теряют страховой стаж для назначения пенсии и соответственно не учитывается заработная плата за эти периоды. Аналогично в социальном страховании – если в расчетном периоде для страховой помощи отсутствуют уплаченные за человека взносы, она не получает надлежащей компенсации утраченного заработка в связи со страховым случаем. Кроме того, если работодатель имеет задолженность по уплате взноса, уплаченные им текущие суммы ЕСВ, зачисляются в счет погашения долга в порядке календарной очередности его возникновения. Восстановление прав лица на получение пенсии и выплат в полном объеме состоится после погашения работодателем задолженности по единому взносу. Обращаем внимание на возможность и право наемных работников контролировать свой страховой стаж и уплаченный за них единый взнос.
  13. Физические лица – предприниматели независимо от избранной системы налогообложения имеют право на получение материального обеспечения и социальных услуг при условии уплаты единого взноса, в том числе больничных и декретных за счет средств Фонда социального страхования Украины.

Источник: https://uteka.ua/publication/news-14-ezhednevnyj-buxgalterskij-obzor-39-vse-o-esv-uplata-i-posledstviya-zadolzhennosti

Несвоевременное и ошибочное перечисление ОПВ и СО: действия, последствия

Несвоевременное перечисление страховых взносов последствия

Многие компании сталкиваются с проблемами некорректной, а иногда даже и несвоевременной оплатой налогов, взносов и отчислений.

Тема несвоевременного и ошибочного перечисления обязательных пенсионных взносов (далее ОПВ) и социальных отчислений (далее СО) – тема очень актуальная и с ней связано много вопросов, которые раскрываются в данной статье.

Типичные ситуации с несвоевременным и ошибочным перечислением обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Последствия и ответственность работодателя в случае несвоевременной оплаты ОПВ и(или) СО. Корректировка ошибочно перечисленных взносов и отчислений. Возврат ранее перечисленных сумм взносов и отчислений, и оформление заявления о возврате ранее перечисленных сумм ОПВ и(или) СО? Действия которые необходимо предпринять для исправления ошибки.

1 ситуация. Организация самостоятельно нашла ошибку по несвоевременной оплате ОПВ и(или) СО, какие необходимо предпринимать действия?

Согласно п.

6 ст.24 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» агент, обязан перечислить ОПВ не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

B п. 1 ст.16 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» агент, социальные отчисления в фонд уплачиваются агентом не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В случае несвоевременного перечисления агентами ОПВ и (или) СО, перечисление производится за каждый месяц отдельно с формированием платежного поручения формата МТ-102 с приложением списка физических лиц и обязательным указанием периода за который перечисляются ОПВ и (или) СО, в платежных документах.

Помимо погашения задолженности по ОПВ и (или) СО необходимо начислить и перечислить пеню за несвоевременное удержание и перечисление взносов и отчислений в пользу вкладчиков. Статьей 610 Налогового кодекса приведен порядок начисления пени в Республике Казахстан. Так, согласно п.

3 данной статьи Налогового кодекса РК пеня начисляется на не уплаченную в срок сумму обязательных платежей в бюджет и начисляется со дня, следующего за днем срока уплаты обязательного платежа в бюджет в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки (включая день оплаты в Центр). Уплату пени необходимо производить также за каждый месяц отдельно с формированием платежного поручения формата МТ-102 с приложением списка физических лиц с указанием кода назначения платежа.

Единый накопительный пенсионный фонд зачисляет полученную сумму пени на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков согласно спискам физических лиц. Сумма пени, начисленная в размере и порядке, которые установлены статьей 610 Налогового Кодекса, отражается на лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) с указанием периода, за который она начислена.

2 ситуация. Организация, имеющая задолженность по ОПВ и(или) СО получила от налогового органа уведомление о сумме взносов и отчислений, подлежащих перечислению в ГЦВП. Как в таком случае поступить организации?

В случае неполного и (или) несвоевременного перечисления ОПВ и (или) СО налоговые органы направляют агентам уведомление о сумме ОПВ и (или) СО, с указанием суммы подлежащих перечислению в Фонд (далее – уведомление) в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

Плательщик обязан представить в налоговый орган списки вкладчиков единого накопительного пенсионного фонда, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам и в случае с СО списки участников системы обязательного социального страхования, а также ответ на уведомление в течении пяти рабочих дней со дня получения уведомления. В списках физических лиц указываются только те вкладчики (получатели), за которых обязательные пенсионные взносы и(или) обязательные социальные отчисления агентом были перечислены несвоевременно.

Также стоит принять во внимание, что, если сумма задолженности по ОПВ и (или) СО, не превышает сумму в размере одного месячного расчетного показателя, то уведомление налоговым органом не направляется.

При образовании задолженности по ОПВ и (или) СО налоговые органы вправе взыскивать с банковских счетов плательщика деньги в пределах образовавшейся задолженности.

Взыскание задолженности по ОПВ и (или) СО производится на основе инкассового распоряжения налогового органа с приложением списков вкладчиков единого накопительного пенсионного фонда и списков участников системы обязательного социального страхования.

После получения списков налоговый орган выставляет инкассовые распоряжения в банк на банковский счет (счета) агента с указанием бенефициара – Центра.

Если же на расчетном счете в тенге у работодателя отсутствует необходимая сумма задолженности, то налоговый орган вправе взыскать задолженность с валютных счетов работодателя.

Согласно изменениям, внесенным с 23.04.2015 года п.4 ст.28 Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и п.2-1 ст.

17 Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», в случае непредставления плательщиком, имеющим задолженность по ОПВ и (или) СО, списка вкладчиков единого накопительного пенсионного фонда и списка участников системы обязательного социального страхования по истечении пяти рабочих дней со дня вручения уведомления налоговый орган одновременно приостанавливает расходные операции, как по банковским счетам, так и по кассе плательщика. При этом приостановление расходных операций по банковским счетам агента производится в пределах суммы задолженности по ОПВ и (или) СО.

В случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах для удовлетворения всех требований, предъявляемых к клиенту, банк в свою очередь производит изъятие денег клиента в порядке очередности, установленной Гражданским кодексом РК.

3 ситуация. Организация, имеющая задолженность по ОПВ и(или) СО и получившая уведомление от налогового органа, не смогла исполнить уведомление и своевременно погасить задолженность. Какие последствия ждут организацию?

Если же агент по истечении пятнадцати рабочих дней со дня вручения уведомления не погасил задолженность, то согласно требованиям п.

45 и 43 Правил перечисления обязательных пенсионных взносов, налоговый орган посредством отправки распоряжения в банк приостанавливает расходные операции по кассе, а также по банковским счетам агента.

Это распространяется на все расходные операции наличных денег в кассе, кроме операций по сдаче денег в банк для последующего их перечисления в счет погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, и социальным отчислениям, установленным п.2 ст.611 Налогового кодекса РК.

При выполнений всех требований и условий агентом на основании распоряжения налогового органа о приостановлении расходных операций по банковским счетам и кассе отменяются налоговым органом, вынесшим такие распоряжения, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам и кассе в соответствии требованием п. 5 ст.611 Налогового кодекса РК.

Административная ответственность работодателя за несоблюдение положений пенсионного и социального законодательства.

Согласно п.

6 статьи 91 КоАП РК за неисполнение либо ненадлежащее исполнение агентом обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, совершенное в виде непредставления в налоговый орган списков вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам, а также не перечисления, несвоевременного и (или) неполного исчисления, удержания (начисления) и (или) уплаты (перечисления) обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд, влечет к применению административного предупреждения и составлению протокола налоговым органом.

А согласно п.

2 статьи 92 КоАП РК за неисполнение либо ненадлежащее исполнение плательщиком обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, совершенное в виде непредставления в орган государственных доходов списков участников системы обязательного социального страхования, за которых производятся социальные отчисления и неуплаты, несвоевременной и (или) неполной уплаты (перечисления) социальных отчислений, приведет к предупреждению и составлению протокола налоговым органом.

В случае повторного нарушения в течение года после наложения административного предупреждения налагается штраф:

  • на физических лиц в размере 10%;
  • на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – в размере 20%;
  • на субъектов среднего предпринимательства – в размере 30%;
  • на субъектов крупного предпринимательства – в размере 50%

от суммы не перечисленных, несвоевременно и (или) неполно исчисленных, удержанных (начисленных) и (или) уплаченных (перечисленных) обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Ситуация, когда ОПВ и (или) СО перечисляют ошибочно.

Зачастую организации ошибочно перечисляют ОПВ и (или) СО по причине выхода сотрудника на пенсию, сотрудник инвалид с бессрочным периодом, сотрудница вышедшая в отпуск по беременности и родам, перерасчет заработной платы, дублирование платежей, уволенным работниками т.п.

Порядок действий в случае обнаружения агентом ошибок, допущенных при исчислении, перечислении сумм обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и (или) пени, определен п. 18 Правил по ОПВ и п.23 Правил по СО, ошибки корректируются агентом путем регулирования последующих перечислений обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и (или) пени.

При обнаружении и исправлении ошибки агентом самостоятельно в соответствии с положениями п. 3 ст. 70 Налогового кодекса суммы налогов подлежат внесению в бюджет без начисления штрафов.

При невозможности корректировки ошибок последующими платежами обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, агент, обращается в ГЦВП с заявлением по утвержденной форме (приложение 4 к Правилам по ОПВ) о возврате ошибочно перечисленных сумм обязательных пенсионных взносов, и утвержденной форме (приложение 1 к Правилам по СО) о возврате ошибочно перечисленных социальных отчислений.

При этом к заявлению работодателя прилагается нотариально заверенное заявление работника о его согласии на списание с его индивидуального пенсионного счета ошибочно зачисленных сумм по утвержденной форме (приложение 5 к Правилам по ОПВ).

В заявлении на возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и (или) пени указываются: (бизнес-идентификационный номер (далее – БИН), индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН), банковский идентификационный код (далее – БИК), индивидуальный идентификационный код (далее – ИИК), причина возврата, реквизиты платежных документов, в которых были допущены ошибки (номер, дата и сумма), а также реквизиты вкладчика (получателя), с индивидуального пенсионного счета которого производится возврат, и индивидуальные суммы, подлежащие возврату. Заявление должно быть подписано руководителем, главным бухгалтером и заверено печатью. Если должность главного бухгалтера не предусмотрена, в заявлении на возврат делается соответствующая отметка.

На основании полученных от агентов и банков документов на возврат ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и (или) пени Центр в течение пяти рабочих дней формирует электронную заявку на возврат ошибочно зачисленных обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и (или) пени. В заявке Центром указываются: фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, ИИН, суммы обязательных пенсионных взносов и (или) пени, подлежащие возврату, и причина возврата.

Накопительный пенсионный фонд, получив из Центра электронную заявку на возврат ошибочно зачисленных обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и (или) пени, в течении десяти банковских дней со дня ее получения осуществляет возврат ошибочно зачисленных обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и (или) пени в Центр с указанием номера и даты заявки Центра. Центр в течение трех рабочих дней со дня поступления от единого накопительного пенсионного фонда ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и (или) пени производит их возврат, согласно реквизитам, указанным в заявлении агента.

Пакет документов на возврат ошибочно перечисленных сумм социальных и пенсионных отчислений направляется в РГКП «ГЦВП» по адресу: 010000, г. Астана, ул. Кравцова, д.18. Абылайхана 74, уг.ул. Айтеке би.

В случае с сотрудницами, вышедшими в отпуск по беременности и родам следует принять во внимание что, согласно п.23 Правил по СО, возврату не подлежат суммы излишне (ошибочно) уплаченных социальных отчислений, исчисленные за период, который был засчитан в стаж участия при назначении социальных выплат.

В Правилах по ОПВ также предусмотрен пункт 20-1, возврату не подлежат перечисленные суммы обязательных пенсионных взносов, принятые для определения среднемесячного дохода получателей при назначении социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей).

Возврат ошибочно перечисленных сумм обязательных пенсионных взносов и потребует от агента сдачи дополнительной налоговой декларации по форме 200.00 и по нерезидентам РК по форме 210.00, в соответствии с положениями ст. 70 Налогового кодекса, т.к.

суммы обязательных пенсионных взносов уменьшают объект исчисления индивидуального подоходного налога, социального налога и социальных отчислений. А возвращенная сумма социальных отчислений увеличит объект исчисления и размер социального налога при сдаче дополнительной декларации по форме 200.

00 и по нерезидентам РК по форме 210.00.

Источник: ФБ Главбух, №11 (138) ноябрь 2015

Источник: https://sber-solutions.kz/press-center/articles/nesvoevremennoe-i-oshibochnoe-perechislenie-opv-i-so-deystviya-posledstviya/

Об ответственности за неуплату страховых взносов и нарушение прав застрахованных лиц

Несвоевременное перечисление страховых взносов последствия
sh: 1: –format=html: not found

В соответствии с законодательством страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхования работодатели должны перечислять не позднее 15 числа следующего месяца.

При этом начисленные, но не уплаченные вовремя страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

Последствиями несвоевременной уплаты страховых взносов является начисление пени за каждый день просрочки в размере одной трехсотой, действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка РФ от всей суммы задолженности.

Страховые взносы перечисляются на обязательное пенсионное и медицинское страхования. Они исчисляются из суммы всех выплат каждому работнику.

Большинство работодателей добросовестны. К сожалению, не все выполняют свои обязанности, предусмотренные Федеральным законом от 24.07.2010 № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”.

Одной из задач Пенсионного фонда РФ в рамках администрирования страховых взносов является ликвидация задолженности по уплате страховых взносов. Управление ПФР по Володарскому району использует целый комплекс мероприятий, направленных на борьбу с должниками.

Первой мерой воздействия на должников является направление ему требования об уплате недоимки, пеней и штрафов. В случае неуплаты недоимки, пеней и штрафов по требованиям принимаются решения о взыскании задолженности, на основании которых направляются инкассовые поручения в банки, постановления в службу судебных приставов, исковые заявления в суд.

В случае передачи исполнительных документов на взыскание задолженности по страховым взносам, пени и штрафов в службу судебных приставов, кроме основного долга, будет взыскиваться и исполнительский сбор в размере семи процентов от суммы, подлежащей взысканию, но не менее тысячи рублей с должника-гражданина и десяти тысяч рублей с должника-организации. Для погашения задолженности по страховым взносам производится арест имущества должника с целью его реализации.

Пенсионный фонд в случае неисполнения требования взыскивает недоимку по страховым взносам, пеням и штрафам путем списания денежных средств, находящихся на счетах плательщика в банках. Данная мера позволяет существенно сократить сроки взыскания задолженности.

Списание недоплаченных средств с банковских счетов должников в бесспорном порядке одна из наиболее эффективных мер по взысканию долгов по страховым взносам в ПФР. В банк, где открыт счет работодателя, имеющего недоимку по страховым взносам, ПФР направляет инкассовое поручение.

Банк сам перечисляет денежные средства со счетов плательщика. Также с нерадивых страхователей взимаются пени и штрафы.

К злостным неплательщикам страховых взносов применяются и другие меры административного воздействия, вплоть до принудительного взыскания задолженности за счет иного имущества через службу судебных приставов.

Работодатели своей недобросовестностью нарушают пенсионные права граждан.

Пенсионным фондом ведется широкая разъяснительная работа среди страхователей, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Результатом деятельности пенсионного фонда Володарского района стало заметное уменьшение количества должников среди плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Управление ПФР по Володарскому району и впредь будет также активно и деятельно отстаивать пенсионные права застрахованных лиц района, поскольку от  полноты и своевременности уплаты страховых взносов зависит размер и выплата пенсий как нынешним, так и будущим пенсионерам, чьи права защищает. Пенсионный фонд

Полная и своевременная уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование плательщиками страховых взносов является основой для стабильного и эффективного пенсионного и медицинского обеспечения.

Неуплата страховых взносов приводит к нарушению конституционных прав граждан на социальное обеспечение, гарантированных Конституцией РФ, к дополнительному расходованию средств федерального бюджета, к недофинансированию лечебных учреждений.

Одной из мер воздействия на должников является взаимодействие с органами Прокуратуры для принятия мер к неплательщикам страховых взносов.

При Администрации Володарского района работает постоянно действующая межведомственная комиссия, в состав которой входят сотрудники налоговой службы, администрации района, прокуратуры, правоохранительных органов, управления соцзащиты, ФСС и Управления ПФР. На нее приглашаются руководители организаций и индивидуальные предприниматели, имеющие задолженность по налогам, пеням, штрафам.

Должники поясняют причины образования задолженности, сообщают о мерах, принимаемых для ее погашения. Комиссия обращает внимание налогоплательщиков на недопустимость нарушения налогового законодательства в части неполного и несвоевременного перечисления страховых взносов.

Начальник отдела ПУ, АСВ, ВС и ВЗ Н.О.Ильичева

_______________________________________________________

Адрес: 606070, г.Володарск, ул.Заводская, д.38.

Отдел ПУ, АСВ, ВС и ВЗ –  телефон: 4-03-97.

Источник: http://www.volodarsk.omsu-nnov.ru/?id=77224&template=print

Ответственность за неуплату страховых взносов

Несвоевременное перечисление страховых взносов последствия

Неуплата страховых взносов — нарушение, за которое предусмотрена налоговая и уголовная ответственность. В статье расскажем, какие именно санкции грозят индивидуальным предпринимателям, должностным лицам и организациям за отказ платить обязательные платежи на социальное страхование, и в каком случае можно избежать наказания.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

С 2017 года страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование регулируются нормами Налогового кодекса РФ.

Для взносов на травматизм существует отдельный нормативный документ — Федеральный закон от 24.07.

1998 № 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”, однако общий порядок привлечения к ответственности в случае неуплаты отчислений на страхование одинаковый.

Законодательством предусмотрены 2 вида ответственности: налоговая и уголовная.

Привлечь к налоговой ответственности могут плательщика взносов (ИП или организацию) за неуплату или неполную уплату положенной суммы (ст. 122 НК РФ). Штраф составит от 20 до 40 процентов неперечисленной в бюджет выплаты, если правонарушение стало причиной:

  • занижения базы для начисления сумм (за исключением ситуаций, когда занижение произошло вследствие невключения прибыли контролируемой иностранной компании либо в результате неприменения положений о контролируемых сделках);
  • неправильного исчисления суммы к уплате;
  • иных действий либо бездействия.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов наступает при наличии одновременно двух обстоятельств (ст. 199 УК РФ). Первое — страхователь уклоняется от уплаты.

Второе — сумма, не поступившая в бюджет, крупная — долг за три года превышает 5–15 млн рублей (более 25 % от общей суммы), очень крупная — не выплачено 15–45 млн рублей (более половины общей суммы, подлежащей уплате за последний 3 года).

В зависимости от размера ущерба госказне санкции могут быть следующими:

  • если долг от 5 до 15 млн рублей:
    • штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработной платы осужденного за 1-2 года;
    • принудительные работы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
    • арест на срок до полугода;
    • лишение свободы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • если долг превышает 15 млн рублей либо правонарушение совершено группой лиц по предварительной договоренности:
    • штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за 1-3 года;
    • принудительные работы на срок до 5 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового;
    • лишение свободы на срок до 6 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового.

Отметим, что за неуплату взносов на травматизм в УК РФ предусмотрена отдельная статья — 199.4. Какие составы нарушений и меры наказания для страхователей в ней содержатся, удобно изучить по таблице ниже.

Неуплата взносов в крупном размере (от 2 до 6 млн рублей за последние три года)Неуплата взносов в особо крупном размере (от 10 до 30 млн рублей за последние 3 года) либо по предварительному сговору
  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 1 года с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • лишение свободы на срок до 1 года.
  • штраф от 300 000 до 500 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 4 лет с возможным запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на тот же срок или без такового;
  • лишение свободы на срок до 4 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Нюансы, о которых должны знать бухгалтеры и руководители

В законодательстве четко прописано, какие меры наказания могут назначить за неуплату страховых взносов. Здесь же упоминается, что плательщиков освобождают от уголовной ответственности, если они впервые допустили нарушения и полностью расплатились, в том числе уплатили пени и выписанные на основании НК РФ штрафы.

Однако бухгалтерам и руководителям, которые могут быть наказаны за несвоевременную и некорректную уплату страховых взносов в бюджет, необходимо знать еще несколько вещей:

  • плательщику, который не перечислил в бюджет правильно исчисленные взносы и отраженные в отчетности, грозят только пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57);

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/otvetstvennost-za-strah-vznosi

За неуплату взносов в срок штраф платить не нужно

Несвоевременное перечисление страховых взносов последствия

ВАС РФ пришел к выводу, что в случае если страховые взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники Пенсионного фонда РФ не вправе предъявить плательщику штраф за неуплату взносов в срок1.

Нарушениям законодательства РФ о страховых взносах и ответственности за их совершение посвящена глава 6 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212 ФЗ (далее — Закон № 212 ФЗ).

В частности, неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов2.

В случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными Законом № 212 ФЗ сроки плательщик должен выплатить пени3.

Как видим, Закон № 212 ФЗ разделяет ответственность за неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы для их исчисления и несвоевременную уплату страховых взносов*.

Таким образом, несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов влечет за собой только начисление пеней, но не взимание штрафа.

В случае выявления недоимки по страховым взносам плательщику направляется требование об их уплате (форма 5 ПФР)4 в течение трех месяцев со дня выявления недоимки5.

До недавнего времени в указанной форме сообщалось, что в случае неисполнения в установленный срок такого требования плательщик страховых взносов несет ответственность, определенную статьей 47 Закона № 212 ФЗ.

То есть, в случае несвоевременной уплаты взносов плательщик мог быть привлечен к ответственности по статье, предусматривающей наложение штрафа за неуплату (неполную уплату) сумм страховых взносов в результате занижения базы для их начисления.

Такая формулировка на практике позволяла территориальным отделениям Пенсионного фонда РФ привлекать плательщиков страховых взносов в случае неисполнения ими в установленный срок требования к ответственности в виде штрафа.

В результате организация — плательщик взносов обратилась в ВАС РФ с заявлением о признании недействующей формы 5 ПФР.

Судьи, приняв во внимание нормы статей 25 и 47 Закона № 212 ФЗ, а также пункта 2.

2 Методических рекомендаций по организации работы территориальных отделений Пенсионного фонда РФ по привлечению к ответственности плательщиков страховых взносов за нарушение законодательства РФ о страховых взносах6, удовлетворили заявленные требования.

В своем решении арбитры отметили, что форма требования содержит положение, согласно которому в случае неисполнения в установленный срок настоящего требования плательщик страховых взносов несет ответственность, определенную статьей 47 Закона № 212 ФЗ.

Из буквального содержания указанной формы требования следует, что плательщик может быть привлечен к ответственности за сам факт неисполнения в установленный срок требования, в том числе и в случае, когда сумма страховых взносов, подлежащих уплате, была исчислена им правильно.

По мнению суда, данное положение является причиной формирования территориальными отделениями Пенсионного фонда РФ незаконной практики по привлечению к ответственности за сам факт неисполнения в установленный срок требования, в том числе и в случае, когда сумма страховых взносов, подлежащих уплате, была исчислена им правильно, тем самым нарушая права неопределенного круга лиц, являющихся плательщиками страховых взносов.

В то же время судьи не нашли оснований для признания всей формы требования не соответствующей закону и недействующей. В результате форма требования признана недействующей только в части указания на возможность привлечения плательщика страховых взносов к ответственности в виде штрафа.

Однако это не единственный положительный момент.

Вынося решение, судьи ВАС РФ также отметили, что в случае неуплаты или неполной уплаты сумм страховых взносов при отсутствии факта занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) ответственность в виде штрафа7 не применяется.

Таким образом, судьи еще раз обратили внимание чиновников, что привлечение к ответственности в виде штрафа плательщиков взносов, верно исчисливших базу, но по тем или иным причинам не вовремя исполнивших обязанность по их уплате, незаконно.

Можно предположить, что в настоящее время работники Пенсионного фонда РФ, привлекая к ответственности плательщиков страховых взносов, будут учитывать выводы, содержащиеся в рассматриваемом решении ВАС РФ.

При этом, если работники Пенсионного фонда РФ в случае несвоевременной уплаты страховых взносов все же выставили штраф, плательщику целесообразно воспользоваться своим правом на обжалование8 и, подкрепив свою позицию указанным решением ВАС РФ, обратиться в суд9.

В заключение следует отметить, что аналогичные положения, касающиеся привлечения страхователей к ответственности по статье 47 Закона № 212 ФЗ, по-прежнему содержатся в других формах документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов (формы 5 ФСС РФ, 6 ПФР, 6 ФСС РФ).

В связи с этим полностью исключать в настоящее время вероятность неправомерного привлечения плательщиков взносов к ответственности, предусмотренной статьей 47 Закона № 212 ФЗ, нельзя.

Однако в случае обращения организации в суд, по нашему мнению, высока вероятность того, что с учетом выводов, сделанных ВАС РФ, такой штраф будет признан незаконным.

Источник: http://www.garant.ru/company/garant-press/ab/496203/4/

Ответственность за несвоевременное перечисление страховых взносов

Несвоевременное перечисление страховых взносов последствия

Штрафы ПФР, как и штрафы ФСС чаще всего бывают за ошибки в сданных расчетах и опоздание с их сдачей. Но у фондов есть и другие основания доначислить штрафы и пени по страховым взносам. В этой статье мы подробно рассмотрим, какие штрафы и за какие нарушения могут применять к компаниям ПФР и ФСС. 

Просрочка расчетов 

Отчетность по начисленным и уплаченным взносам сдают по форме 4-ФСС.

Срок сдачи расчета: для отчетности на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, для электронной отчетности – не позднее 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

В Пенсионный фонд компании сдают расчет по форме РСВ-1 ПФР ежеквартально. Срок сдачи отчетности – до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Штраф за несвоевременную сдачу ФСС и ПФР берут по единому «тарифу» – 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Кроме того, руководителю организации (другому сотруднику, ответственному за сдачу отчетности) за опоздание будет штраф от 300 до 500 руб.

за каждый непредставленный расчет (ч. 2 статьи 15.33 КоАП РФ). 

Опоздание со взносами на травматизм 

При опоздании с 4-ФСС также будет штраф и за несвоевременную сдачу расчета взносов на травматизм – так как он включен в эту отчетность (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Размер штрафа – 5% от суммы, подлежащей уплате или доплате на основе опоздавшего расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 100 руб. Если вы затянете со сдачей расчета более чем на полгода, то штраф для организации составит уже 30% от суммы взносов, подлежащей уплате.

Плюс по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимум – 1000 руб. 

Ошибки в персучете 

С 2014 года данные персонифицированного учета по работникам, так называемые индивидуальные сведения, сдаются в составе РСВ-1 (раздел 6 расчета). Так вот, если вдруг в них закрадется ошибка, компанию оштрафуют.

Штраф пенсионного фонда за персучет – 5% от суммы, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах.

Однако взыскать этот штраф сотрудники фонда могут только в судебном порядке (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, письмо Минтруда России от 8 апреля 2014 г. № 17–3/В-142). 

Недоплата взносов 

Распространенная ситуация, когда компания ошибочно занижает взносы в отчетности и из-за этого недоплачивает фондам. В этом случае будет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

В случае, если взносы были занижены умышленно, штраф вырастает до 40% от неуплаченной суммы страховых взносов. Правда, умысел сотрудники ПФР или ФСС должны доказать. 

Аналогичное наказание предусмотрено за занижение взносов на травматизм в расчете 4-ФСС – штраф в размере 20 процентов от причитающихся к уплате взносов (ч.

1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ). За «злой умысел» штраф вырастет до 40% от причитающихся к уплате взносов. 

Компании, которые по тем или иным причинам платят взносы по пониженным тарифам (например, за временно пребывающих иностранцев), могут получить запрос от ФСС предоставить документы, подтверждающие право на льготу.

На письменный запрос фонда надо ответить не позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования. За непредставление документов, связанных с расчетом и уплатой взносов, либо опоздание с их подачей будет штраф в размере 200 руб. за каждый документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ).

А руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ). 

Когда компания обращается в фонд за возмещением пособий, ФСС запрашивает документы, связанные с их расчетом и уплатой. Если документы не представить или подать с опозданием, т.е.

позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования, то компании будет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителю – штраф от 300 до 500 руб.

(ч. 4 ст. 15.33 КоАП). 

Штраф за «неформатную» отчетность 

С 2015 года компании, среднесписочная численность сотрудников в которых за прошлый год превысила 25 человек, должны отчитываться по взносам только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Таким образом, если компания, которая по закону обязана отчитываться электронно, сдаст бумажную отчетность, будет штраф в размере 200 руб. – за то, что не соблюден порядок представления расчета по взносам в электронном виде (ч. 2 ст.

46 Закона № 212-ФЗ). 

Штраф за подразделения 

При открытии обособленного подразделения компания в течение одного месяца со дня его создания обязана письменно уведомить об этом ФСС и ПФР. Если этого не сделать – будет штраф. Для организации – 200 руб. за каждое несообщение о подразделении (ст. 48 Закона 212-ФЗ), для ее руководителя – от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Кроме того, организацию могу оштрафовать за нарушение 30-дневного срока регистрации в ФСС обособленного подразделения в целях уплаты взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Для компании он составляет 5000 руб., если срок регистрации нарушен на 90 дней (включительно), если срок опоздания превышает 90 дней – 10 000 руб. (ч. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Отметим, что регистрировать «обособку» в фонде нужно только в том случае, если подразделение выделено на отдельный баланс, имеет расчетный счет и производит выплаты сотрудникам 

Срок давности штрафов ПФР и ФСС – 3 года! За нарушения в области уплаты страховых взносов и взносов на травматизм страхователя можно привлечь к ответственности в отведенные законодательством сроки. Так, страхователь не может быть наказан штрафом, если с момента нарушения и до вынесения решения о привлечении к ответственности истекло три года (п. 1 ст. 45 Закона№ 212-ФЗ, абз. 8 п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).   

В отличие от споров с налоговой инспекцией, с фондами компании разбираются суде гораздо реже. Тем не менее, спорные ситуации есть. Самые распространенные случаи, когда фонд назначает штраф, а суд его отменяет, приводим ниже. 

ФСС может прийти с проверкой в филиал компании, который самостоятельно платит взносы, но потребовать заплатить недоимку, пени и штраф чиновники вправе только от самой компании. Если же решение выписали на имя филиала, то такие штрафы являются незаконными – это подтвердили судьи (см.

Определение ВАС РФ от 4 сентября 2013 г. № ВАС-7713/13). То же самое касается и пенсионных взносов (см. постановление Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 12902/10). Аргумент такой: если страхователем является именно организация, то только ее и могут привлечь к ответственности.

 

Оштрафовать компанию за просрочку платежа можно, только если она занизила базу по страховым взносам. То есть когда компания не отразила их суммы в отчетности. Если же речь идет лишь о несвоевременной уплате начисленных взносов, то штраф применить нельзя.

К такому выводу пришли судьи, когда ПФР оштрафовал компанию, которая несвоевременно уплатила страховые взносы (определение ВАС РФ от 13 февраля 2014 г. № ВАС-808/14). Получается, что если взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники фондов не вправе предъявить штраф за неуплату взносов по статье 47 Закона 212-ФЗ.

Несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов влечет за собой только пени по взносам в ПФР (пени по взносам в ФСС). Уплата штрафа в ПФР или ФСС в данной ситуации не предусмотрена. 

Фонд не вправе штрафовать компанию за занижение взносов по итогам промежуточного периода – квартала, полугодия, девяти месяцев. Компания рассчитывает взносы нарастающим итогом.

Пока не закончится год, контролеры не вправе заявлять о занижении базы (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Значит, если в годовой отчетности все взносы начислены, то оснований для штрафа нет (Определение ВС РФ от 13.03.15 № 310-КГ15-1761). 

Уважительные причины, которые снижают штраф При расчете суммы штрафа фонды обязаны выявлять смягчающие обстоятельства. И если они действительно есть, то снижать штраф на сумму по своему усмотрению, но не ниже 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Перечень смягчающих обстоятельств является открытым, поэтому компания вправе приводить любые объективные причины, которые помешали вовремя представить отчетность. К таким обстоятельствам можно отнести болезнь бухгалтера, а также другие рабочие и личные неурядицы (например, семейные проблемы, кадровые перестановки, непредвиденные командировки и проч.). 

За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм. 

И хотя, по закону, пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней.

Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд.

Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.

Источник: http://lksmrf.ru/otvetstvennost-za-nesvoevremennoe-perechislenie-strahovyh-vznosov/

Юрист Андреев
Добавить комментарий