При перечислении дивидендов физлицу от юрлица кто платит комиссию банка

Дивиденды. Как выплатить и отразить в бухгалтерском учете?

При перечислении дивидендов физлицу от юрлица кто платит комиссию банка

Белорусские организации могут распределить на дивиденды сумму прибыли, отраженную в балансе по строке 460 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» . При этом стоимость чистых активов не должна быть меньше суммы уставного фонда и резервных фондов либо становиться меньше их суммы в результате выплаты дивидендов .

В бухучете начисленные и выплаченные дивиденды отражаются следующими записями:

Проводка
Д-т 84 — К-т 70, 75-2Отражены начисленные участникам дивиденды
Д-т 70, 75-2 — К-т 68-3 (68-5, 68-4)Удержан налог на прибыль (налог на доходы, подоходный налог)
Д-т 70, 75-2 — К-т 50, 51, 52Выплачены дивиденды

Налог на прибыль и налог на доходы

Если дивиденды начисляются белорусской организации, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с дивидендов .

Налоговая база по дивидендам определяется на дату принятия решения о распределении прибыли расчетным путем по следующей формуле :

При этом дивиденды, полученные в иностранной валюте (показатель ДП), пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату их получения .

При определении налоговой базы значение показателя ДП учитывается в размере, не превышающем значение показателя ДН .

Сумма налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, исчисляется по формуле :

Перечисление в бюджет сумм налога на прибыль по дивидендам производится налоговыми агентами не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дивидендов .

Налоговая декларация по суммам налога на прибыль с дивидендов представляется в налоговые органы налоговыми агентами не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды .

Внимание!
Для организаций, применяющих УСН, а также являющихся плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, в отношении дивидендов сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль .

Если дивиденды начисляются иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — иностранная организация), то необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы.

Налоговая база определяется на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы иностранной организации в порядке, аналогичном предусмотренному для исчисления налога на прибыль с суммы дивидендов .

Дивиденды начисляются в белорусских рублях. В дальнейшем эта сумма может быть конвертирована в иностранную валюту. Курсовые разницы, возникающие в связи с хранением таких валютных средств на счете в банке, до момента их выплаты не облагаются налогом на доходы (см. Интервью «Online-конференция «Налог на доходы иностранных юридических лиц»).

Комиссионное вознаграждение банку на приобретение валюты, направленной на выплату дивидендов, учитывается при налогообложении прибыли в составе затрат .

Пример
Белорусская организация (ООО) своему иностранному участнику выплачивает и перечисляет дивиденды в валюте.

Для перевода денежных средств банку уплачивается комиссионное вознаграждение за покупку валюты, за услуги по переводу валюты, услуги S.W.I.F.T. и телекс.

В данном случае комиссионное вознаграждение банку учитывается организацией при налогообложении прибыли в составе затрат.

Дивиденды, начисляемые и выплачиваемые иностранным организациям, облагаются налогом на доходы по ставке 12% . В случае выплаты такого дохода резидентом Парка высоких технологий применяется ставка 5%, если более льготный режим не установлен международными договорами Республики Беларусь .

При исчислении и выплате дивидендов иностранным организациям следует также учитывать положения международных договоров Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения .

Подоходный налог

Если дивиденды выплачиваются физическим лицам, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог

Налоговая база подоходного налога определяется в порядке, аналогичном предусмотренному для исчисления налога на прибыль с суммы дивидендов .

При этом к сумме рассчитанного дохода, подлежащего налогообложению, могут быть применены вычеты: стандартные, социальный, имущественный. Они предоставляются участнику — работнику организации, выплачивающей дивиденды, для которого данное место работы является основным.

При определенных условиях стандартные вычеты могут быть предоставлены и участнику, для которого общество не выступает в качестве основного места работы.

Подоходный налог исчисляется по формуле .

Исчисленная сумма подоходного налога удерживается непосредственно из доходов участника при их фактической выплате .

Подоходный налог перечисляется в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дивидендов и (или) дня перечисления дивидендов на счета участника либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях при выплате дивидендов в денежной форме подоходный налог перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактического получения участником дохода .

Пример. Белорусская организация с иностранными инвестициями в марте текущего года приняла решение о распределении к выплате своим участникам дивидендов в размере 10 тыс.руб. У организации три участника:

— иностранная организация, не осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, вклад которой в уставный фонд организации составляет 3,5 тыс.руб. (35%);

— белорусская организация, вклад которой в уставный фонд организации составляет 4 тыс.руб. (40%);

— физическое лицо (резидент Республики Беларусь), вклад которого в уставный фонд организации составляет 2,5 тыс.руб. (25%).

Сумма дивидендов, полученная в текущем календарном году и в непосредственно предшествовавшем календарном году, ранее не учитываемая при определении налоговой базы в составе показателя ДП, составляет 3 тыс.руб.

Налоговая база по дивидендам равна:

для иностранной организации — 2,45 тыс.руб. (3,5 тыс.руб. / 10 тыс.руб. x (10 тыс.руб. — 3 тыс.руб.));

для белорусской организации — 2,8 тыс.руб. (4 тыс.руб. / 10 тыс.руб. x (10 тыс.руб. — 3 тыс.руб.));

для физического лица — 1,75 тыс.руб. (2,5 тыс.руб. / 10 тыс.руб. x (10 тыс.руб. — 3 тыс.руб.)).

Сумма налога на доходы, подлежащая удержанию с дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, составит 294 руб. (2,45 тыс.руб. x 12%).

Сумма налога на прибыль, подлежащая удержанию с дивидендов, выплачиваемых белорусской организации, — 336 руб. (2,8 тыс.руб. x 12%).

Сумма подоходного налога, подлежащая удержанию с дивидендов, выплачиваемых физическому лицу, составит 227,5 руб. (1,75 тыс.руб. x 13%).

Внимание!

Ставка налога на прибыль, налога на доходы, подоходного налога составляет 0%. в отношении дивидендов, начисляемых и выплачиваемых белорусским и иностранным участникам:

— резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»,

— совместной компанией,

— венчурными организациями с местонахождением в индустриальном парке, финансирующими инновационные проекты субъектов инновационной деятельности.

Данная ставка применяется в течение 5 календарных лет, начиная с первого календарного года, в котором начислены указанные доходы .

Источник: https://ilex.by/kak-vyplatit-dividendy/

Комиссия сбербанка при оплате счета юридического лица

При перечислении дивидендов физлицу от юрлица кто платит комиссию банка

«Хотела перевести деньги на счет одной организации в кассе банка, а мне выставили комиссию в 172 рубля, обратилась в другой банк — там насчитали 90 рублей», — поделилась читательница. за пересчет наличных) Комиссия зависит от цели перевода средств.

Вопросы и ответы по приему банковских карт

«Хотела перевести деньги на счет одной организации в кассе банка, а мне выставили комиссию в 172 рубля, обратилась в другой банк — там насчитали 90 рублей», — поделилась читательница. за пересчет наличных) Комиссия зависит от цели перевода средств.

Ей нужно было перевести сумму около 6,5 тысячи рублей. (открытие текущего счета бесплатно), если без открытия счета — 2% от суммы, мин. На цели, отличные от строительства, покупки недвижимости, комиссия — 2% от суммы, мин.

Ситуации, когда «забросить» наличные нужно на чей-то счет, пусть и не часто, но возникают.

Чтобы сэкономить, как правило, лучше всего идти с наличкой в тот банк, где открыт счет организации или физлица, которому вам нужно перечислить деньги.

B2B-Energo – электронная торговая площадка для проведения

Отметим, что комиссия может отличаться от указанной в таблице (или ее может не быть вовсе), если переводить деньги на: — благотворительные счета; — на карт-счет (с использованием банковской платежной карточки и/или ее реквизитов); — на счета в инвалюте; — за пределы РБ.

На строительство (покупку) жилья (все виды взносов, платежей по договорам строительства жилья) — 0,2% от суммы, мин.1 руб., макс.

  • рублях комиссия не имеет разделения по перечислению внутри Белагропромбанка или в иные банки. рублях на иные цели — 2% от суммы, мин.1 руб., макс. Перевод в иностранной валюте для зачисления на счет, открытый в банке, 0,5% от суммы, мин.
  • При обращении в отделение с иностранной валютой оплата проводится по безналичному курсу покупки в кассе на момент обращения, на счет получателя переводятся бел.
  • (если счет застройщика) Пополнение текущего счета клиента банка — 1% от суммы. лица при оплате белорусскими рублями — 0,2% от суммы, мин.3 руб., макс. (при перечислении в адрес некоторых организаций нет комиссии).
  • Если на оплату строительства, жилищных облигаций либо приобретения недвижимости, в т.ч.

Произвольные платежи в валюте — без комиссий, в белорусских рублях — при сумме до 300 руб, комиссия — 3 руб., при сумме свыше комиссия — 1,0101%. лиц, связанные со строительством или приобретением недвижимости — 0,2% от суммы (мин.

Платонова 1Б) Переводы на счета юрлиц, связанные со строительством или приобретением недвижимости — 0.1%, мин.

Муп “фёдоровское жкх”

1 руб., макс.25 руб.) — иные платежи на сумму более 5000 руб.

  • лица, комиссия зависит от назначения платежа — на обучение, лечение — 0,2% (мин.
  • Переводы на счета юрлиц, связанные со строительством или приобретением недвижимости — 0,3% от суммы, мин.
  • (открытие текущего счета бесплатно), если без открытия счета — 2% от суммы, мин. На цели, отличные от строительства, покупки недвижимости, комиссия — 2% от суммы, мин.

за пересчет наличных) Комиссия зависит от цели перевода средств.

При этом, не важно, в каком банке открыт счет Произвольные платежи в валюте — без комиссий, в белорусских рублях — при сумме до 300 руб, комиссия — 3 руб., при сумме свыше комиссия — 1,0101%. лиц, связанные со строительством или приобретением недвижимости — 0,2% от суммы (мин.

ГАРАНТ. Сообщение

лиц, связанные со строительством или приобретением недвижимости — 0.1%, мин.

лица, комиссия зависит от назначения платежа -на обучение, лечение — 0,2% (мин 1 руб., макс.

лиц, связанные со строительством или приобретением недвижимости — 0,3% от суммы, мин.

Электронная торговая площадка Российского аукционного дома

Можно ли заказать новую и не ходить в банк Впервые за 7 месяцев изменились ставки по российскому рублю.

Ставки по “длинным” вкладам в валюте выросли: куда можно вложиться на 2 или 3 года Карточка перестала работать.

  • В последние месяцы крупнейшие российские банки принялись активно вносить существенные изменения в тарифы на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в части резкого повышения стоимости переводов в адрес физических лиц.
  • В большинстве банков комиссия взимается за перечисление на любые счета, банковские карты и вклады физлиц.
  • У каких-то банков такие повышенные комиссии за перевод существовали уже какое-то время, а кто-то ввел их в конце 2016 – начале 2017 года.
  • Некоторые банки из десяти крупнейших российских кредитных организаций по каким-то причинам так торопились ввести новые тарифы, что забывали заблаговременно сообщать об этом своим клиентам.

И клиенты, получив сообщения о новых тарифах только накануне того дня, когда они начинали действовать, вынуждены были нести значительные расходы при проведении своих обычных операций, так как перевести счета в другой банк или предпринять какие-то другие меры, они уже не успевали.

Изменение тарифов заключается в том, что банками вводятся повышенные комиссии за переводы юридических лиц в адрес физических лиц, кроме тех случаев, когда организация осуществляет перевод заработной платы своим сотрудникам в рамках заключенного с банком соответствующего договора, согласно которому клиент направляет банку реестр платежей по зарплате, а банк переводит деньги со счета юридического лица на банковские карты его сотрудников (зарплатный проект).

Обслуживание в банке такого зарплатного проекта так же не является бесплатной услугой.

BY выяснил, какие комиссии нужно платить, если вы хотите перевести деньги на счет юридического или физического лица через кассу банка.

Размеры введенных комиссий за переводы в каждом банке разные и варьируются от 0,5 до 10% от суммы перевода.

Портал Госуслуг в г. Кострома вход в личный кабинет

Возможно, для того, чтобы перекрыть эту схему, банки и вводят дополнительные комиссии.

  • Необходимо отметить, что в банках, которые не заинтересованы в проведении через них таких схем, уже много лет существуют вполне эффективные технологии ограничения этих операций.
  • Для этого в тарифах банков содержатся повышенные комиссии за зачисление на счета физических лиц определенных платежей либо за снятие наличных средств со счетов и карт в отдельных типовых случаях.
  • Конечно, иногда для обеспечения нормальной работы таких технологий требуется внедрение специальных программных средств или выполнение дополнительных функций персоналом банка.
  • При установлении на конкретные виды операций заградительных тарифов задача борьбы с незаконной «обналичкой» может быть довольно успешно решена.

Но крупнейшие российские банки теперь пошли дальше, они просто решили повысить тарифы практически на все переводы в адрес физических лиц.

Как оформить визу в ОАЭ из Украины, Казахстана, Белоруссии

А в этом случае могут страдать не только и не столько организаторы незаконных схем, сколько вполне добросовестные компании и предприниматели.

  • И второе предположение о цели введения повышенных комиссий может быть связано с тем, что банки решили воспользоваться предлогом борьбы с незаконными финансовыми операциями для увеличения собственных доходов.
  • Некоторые банки при введении новых тарифов действовали более логично и лояльно по отношению к клиентам, другие, наоборот, поступили довольно жестко.
  • Мы проанализировали тарифы крупнейших российских банков, опубликованные на их сайтах.
  • Сбербанк с поднимает комиссию за переводы юридических лиц на счета физлиц до 1,1%. Минимальный размер комиссии составляет 150 рублей (в настоящее время 115 рублей), максимальный размер комиссии не ограничен.

Данная комиссия не взимается с платежей по зарплатным проектам банка, переводам на выплату зарплаты, социальным и страховым выплатам, а также при переводе со счета индивидуального предпринимателя на собственный счет физического лица до 150 тыс.

Последнее означает, что индивидуальный предприниматель, заработав приличную сумму прибыли, при переводе денег себе на другой счет (счет физлица) для осуществления расходов, не связанных с бизнесом, заплатит дополнительно 1,1% с суммы перевода.

Банк ВТБ установил комиссию при переводе до 6 млн рублей в месяц в размере 1% (минимум 100 рублей, максимум не ограничен), а при платеже на сумму более 6 млн рублей в месяц – 10% от суммы.

Комиссия не применяется только в случае переводов в рамках зарплатных проектов банка.

Ru – Торги Официальный сайт

Это значит, что при перечислении зарплаты сотрудникам на банковские карты или счета без заключения договора с банком по ведению зарплатного проекта компании придется регулярно платить данную комиссию.

То есть, например, если фонд заработной платы предприятия 2 млн рублей в месяц, а сотрудники компании имеют карты разных банков, то компания будет платить банку ежемесячную дополнительную комиссию в размере 20 тыс.

Если же фонд зарплаты 6,1 млн рублей, то ежемесячная комиссия составит уже 610 тыс.

Введением такой комиссии банк вынуждает клиента заключать договор по обслуживанию зарплатного проекта и регулярно оплачивать его стоимость.

Перевод с расчетного счета ООО на карту физ. лица: способы и условия банков

При перечислении дивидендов физлицу от юрлица кто платит комиссию банка

В статье поговорим о том, как сделать перевод с расчетного счета на карту физического лица для ООО. Разберем, можно ли перевести деньги на счет директора и какие способы предлагают для этого банки. Вы узнаете, как провести платеж через Сбербанк и ознакомитесь с самыми низкими тарифами банков на переводы.

Можно ли перевести деньги с расчетного счета ООО на карту физического лица

ООО может переводить деньги со своего расчетного счета на банковскую карту физ. лица. Вы вправе делать переводы как на карточку директора или любого сотрудника, так и на карты третьих лиц.

Возможны четыре варианта:

  • перевод зарплаты;
  • перечисление подотчетной суммы;
  • выдача займа;
  • оплата товаров либо услуг физ. лица.

Во всех случаях банк снимет комиссию, поэтому использование зарплатного проекта для выплаты зарплаты или корпоративной карты для перевода денег под отчет будет выгоднее. Например, Точка позволяет открыть сколько угодно корпоративных карт на всех тарифах.

Для перечисления зарплаты возможно использование специальной зарплатной карты либо любой другой банковской карты, открытой на имя сотрудника. При этом проценты на перевод заработной платы в рамках зарплатного проекта ниже.

Если деньги были переведены под отчет, то сотрудник обязан предоставить в бухгалтерию расходные ордера, подтверждающие использование выданных средств. При отсутствии чеков налоговая инспекция посчитает подотчетную сумму как доход работника и потребует оплатить с нее налог в размере 13%.

Также прочитайте: Как ИП снять деньги с расчетного счета + банки с низким процентом по выводу наличных

В перечень подотчетных статей, согласно положению ЦБ от 24.12.2004 № 266-П, попадают:

  • расходы, связанные с деятельностью ООО на территории РФ;
  • представительские расходы и командировочные;
  • иные расходы, не запрещённые законом РФ.

Выдача займов на основании договора заимствования возможна только сотрудникам компании. Для предоставления займов третьим лицам необходима лицензия ЦБ на осуществление такого рода деятельности. Для перевода денег на карточку физ. лица, поставщика товаров либо работ необходим договор, оформленный согласно нормам Гражданского кодекса РФ.

Если сумма перевода на карточку физического лица больше 600 000 рублей, то государство усиливает меры контроля за такой операцией. А, к примеру, Тинькофф Банк не ограничивает своих клиентов в суммах платежей.

Перевод денежных средств с расчетного счета ООО на карточку директора

Перевод со счета ООО на банковскую карточку директора возможно сделать как в случае выплаты зарплаты, так и в случае перевода денег под отчет. Рассмотрим оба случая.

При переводе заработной платы указываются реквизиты личного карточного счета директора, а также его Ф.И.О и сумма перевода. Важно помнить, что переводы на карточку физического лица НДС не облагаются. С суммы заработной платы необходимо уплатить НДФЛ и сделать взносы в ПФР и ФСС.

Перевод на карту директора (как зарплатную, так и личную) под отчёт — процедура несложная, но требующая внимания со стороны бухгалтера, т. к. она может быть признана доходом физ. лица.

1

Чтобы этого избежать, в назначении платежа нужно прописать «Выдача под отчёт на покупку проездных билетов…», «Выдача под отчёт на оплату проживания…» и т. п. Вообще, старайтесь максимально детализировано указывать цель для исключения проблем с налоговой.

2

Второй важной особенностью подотчётных сумм является необходимость возврата остатка неизрасходованных средств компании. В бухгалтерии должен отразиться их приход. А по истраченным суммам должен быть представлен отчёт и расходные ордеры.

Перевод под отчёт делается на основании заявления, где обязательно указываются:

  • цель;
  • сумма;
  • период пользования деньгами;
  • банковские реквизиты карты, куда делается перевод;
  • подписи руководителя или иного уполномоченного лица и подотчётного лица;
  • дата.

Как перевести деньги со счета ООО на карту физического лица

Перевод денег с расчетного счета ООО на банковскую карту физ. лица можно выполнить двумя способами: через отделение банка или через интернет-банкинг. Следует помнить, что перечисление денежных средств может занять от 1 до нескольких рабочих дней.

Чтобы перевести деньги в отделении банка, где открыт счет, представителю ООО необходимо осуществить несколько действий:

  1. Обратитесь к клиентскому менеджеру.
  2. Предоставьте все реквизиты платежа: наименование банка-получателя, его БИК, ИНН, корр. счет, а также Ф.И.О получателя, номер его счета или карты, сумму платежа и его назначение.
  3. Сохраните чек-ордер, а также квитанцию для отчётности.

Перевод можно оформить и платёжным поручением. Для этого в нём также нужно указать все реквизиты платежа и отправить в банк. За перевод, возможно, будет удержана комиссия.

К примеру, банки Тинькофф и Точка не имеют оффлайн-офисов, так что перевод со счета ООО на карточку физ. лица возможен только через личный кабинет. Это, впрочем, облегает жизнь предпринимателя ещё и потому, что комиссии на переводы становятся ниже.

  1. Зарегистрируйтесь в интернет-банкинге.
  2. На страничке личного кабинета перейдите на вкладку «Сделать перевод» или подобную.
  3. Введите реквизиты платежа: Ф.И.О получателя, номера его карты и счёта.
  4. Введите сумму и подтвердите платёж.
  5. Вы можете также напечатать платёжное поручение или отправить его в банк онлайн. Укажите назначение платежа, сумму и реквизиты физ. лица — получателя денег. Когда банк получит платёжку, он выполнит перевод.

Как перевести деньги с расчетного счета на карточку Сбербанка

Давайте узнаем, как перевести деньги с расчетного счета ООО на карточку физ. лица, выпущенную Сбербанком.

Для этого есть два способа:

  1. Обратиться в ближайшее отделение своего банка с платёжным поручением;
  2. Посредством интернет-банкинга или личного кабинета.

Внутри Сбербанка переводы осуществляются очень быстро (в пределах 1-2 дней). Более того, если карта физ. лицу выдана в том же отделении, где у предприятия открыт счет, то комиссия на перевод может отсутствовать вовсе (иначе она составляет 1,5%). Веста Банк, например, устанавливает фиксированный размер комиссии на осуществление перевода, что удобно для крупных сумм.

Чтобы сделать перевод на карту Сбербанка, нужно знать точные реквизиты получателя и наименование структурного подразделения Сбербанка, выпустившего карту.

Как перевести деньги с расчетного счета на карту через Сбербанк Бизнес Онлайн

Для бизнеса, имеющего расчетный счет в Сбербанке, перевод с расчетного счета на карту Сбербанка возможен посредством Сбербанк Бизнес Онлайн. Это сервис, позволяющий предпринимателю свести все последующие визиты в банк к нескольким онлайн-операциям, занимающим считаные минуты. Для регистрации личного кабинета нужно один раз прийти в офис банка и подать заявление.

Впоследствии перевести деньги на карту физического лица не составит труда:

  1. Авторизуйтесь в системе.
  2. В разделе «Платежи и переводы» выберете «Перевод средств» и далее войдите в меню «Перевод частному лицу».
  3. Укажите все необходимые данные получателя.
  4. Проставьте сумму платежа и нажмите «Продолжить».
  5. Скорее всего, система запросит подтверждение по SMS на номер телефона, который был указан при регистрации.
  6. Если перевод делается между собственными счетами, то нужно выбрать соответствующий пункт меню.
  7. Далее выберете карту, которую хотите пополнить, сумму и подтвердите операцию.

Банки с минимальной комиссией за перевод от ООО на карты физ. лиц

Рассмотрим предложения банков с наименьшими комиссиями за перевод на карты физ. лиц с расчетных счетов ООО в зависимости от тарифного плана.

Точка

Это один из лучших банков для бизнеса!

Тарифный планНеобходимый минимумЗолотая серединаВсе лучшее сразу
Лимитнет100 тыс. р.300 тыс. р.
Размер комиссии0%1%0%
Комиссия при превышении лимита
  • от 100 тыс. р. до 400 тыс. р. — 3% от суммы, но не менее 100 р.;
  • от 400 тыс. р. — 8% от суммы, не менее 100 р.
  • от 300 тыс. р. до 800 тыс. р. — 3% от суммы, не менее 100 р.;
  • от 800 тыс. р. — 8% от суммы, не менее 100 р.

В лимит пакета на переводы физ. лицам входят и суммы снятия юр. лицом наличных со счета.

Модульбанк

В Модульбанке вы можете совершить перевод на следующих условиях:

Тарифный планСтартовыйОптимальныйБезлимитный
Лимитдо 300 тыс. р.до 500 тыс. р.до 1 000 000 р.
Комиссия0,75%19 р.0 р.
Комиссия за перевод зарплаты или выплату дивидендовУслуга не предусмотрена19 р.0 р.

Счет открывается сразу и резервируется за вами после подачи заявки.

Веста Банк

Тарифный планКомиссия при переводе онлайн
Стартап89 р.
Базовый20 р.
Торговый20 р.
Всё включено0 р. на первые 200 платежей в месяц

Банк даёт возможность уже через 10 минут получить номер расчётного счёта для начала бизнес-деятельности.

Тинькофф Банк

На переводы со счетов ООО физическим лицам банк устанавливает следующие комиссии.

ПростойПродвинутыйПрофессиональный
До 400 тыс. р.: 1,5% + 99 р.До 400 тыс. р.: 1% + 79 р.До 800 тыс. р.: 1% + 59 р.
От 400 тыс. до 1 млн р.: 5% + 99 р.От 400 тыс. до 2 млн р.: 5% + 79 р.От 800 тыс. до 2 млн р.: 5% + 59 р.
Более 1 млн р.: 15% + 99 р.Более 2 млн р.: 15% + 79 р.Более 2 млн р.: 15% + 59 р.

Банк также даёт возможность сразу зарезервировать номер счета при подаче заявки.

Как видите, условия в банках сильно отличаются, но в одном есть существенное сходство: все банки ориентированы на качественное обслуживание бизнеса.

(5 4,60 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/perevod-s-raschetnogo-scheta-ooo-na-kartu-fizicheskogo-lica.html

Расчетный счет: как выводить и вносить деньги без претензий от налоговой

При перечислении дивидендов физлицу от юрлица кто платит комиссию банка

Люди делают бизнес ради свободы. Известный призыв не работать на дядю — чуть ли не главный элемент мотивации для предпринимателей. Но когда начинаешь свое дело, выясняется, что тотальной свободы нет.

Дядя работать на себя не заставляет, но вот большой брат средства контролирует. И даже заработанные деньги нельзя просто так взять.

Рассказываем, как правильно пользоваться деньгами на расчетном счете, чтобы не разозлить больших братьев из налоговой.

Вы зарабатываете дивиденды

Если бизнес приносит доход, то появляется желание купить машину или квартиру. Но чувство встречает непонимание со стороны ФНС. Деньги бизнеса также облагаются налогом и нужно отчитываться о каждой копейке.

Доходы от бизнеса — это дивиденды. Их можно получать раз в год или раз в квартал. И с них нужно оплатить НДФЛ 13%. Поэтому нельзя просто так снять деньги со счета на личные нужды.

Мы подробно писали, что обналичивание часто проводится с умыслом и государство на это реагирует. В целом Центробанк и ФНС строят преграды для снятия крупных сумм по двум причинам:

  • Борьба с терроризмом. Это страховка, что владелец счета не передает деньги преступникам.
  • Борьба с уходом от налогов. Эксперты считают, что это более вероятная причина. Когда деньги переводятся между счетами, то от налогов не уйти.

Для того, чтобы деньги было труднее снимать, банки вводят так называемые заградительные тарифы, а проще говоря комиссию. Например, столько забирает на одном из тарифов Альфа-Банк:

Видно, что если снимаете деньги на большие покупки, то заплатите внушительные проценты.

Кстати, есть указание Банка России о наличных взаимоотношениях между юридическими лицами и ИП. Запрещают наличные расчеты на сумму больше 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Снятие наличности за один или несколько раз на сумму, которая превышает 80% оборота, также может расцениваться, как подозрительная деятельность.

Как снимать деньги с расчетного счета?

Основные причины для законного снятия наличных по указанию ЦБ:

  • Выплата зарплаты. Если платите сотрудникам с расчетного счета, то обязательно заплатите все налоги и страховые отчисления.
  • Деньги на хозяйственные расходы. Затраты должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли компании.
  • Представительские расходы. Перечень подобных расходов закреплен в Налоговом кодексе. На них можно потратить 4% от оплаты труда за год.
  • Подотчетные средства. Деньги на командировки или покупку небольших товаров и услуг. Главное не забыть провести расходы в бухгалтерии.

Перечисленное касается ООО. ИП может снимать наличные по любой причине, но рекомендуется сначала перевести сумму на карту физического лица, а потом уже снимать деньги. Потому что налоговая при проверке может спросить, на какие цели бизнеса были потрачены средства ИП.

Одна из главных ошибок при снятии денег — это неправильное заполнение поля назначения платежа. Часто видим, что клиенты просто пишут: «Без НДС», а интернет-банк требует только заполнения поля. Но если будет проверка, то поднимут все платежи и попросят объяснить назначение каждого. Будьте внимательнее, пишите подробно для чего снимаете деньги.

Платите себе больше и разделяйте деньги

Но деньги на личные нужды всегда нужны. Если бизнес идет в гору, то хочется позволить себе большее, а просто так наличные снять нельзя. Что делать? Небо рекомендует платить себе большую зарплату.

Если не хотите чувствовать себя ущемленным, назначьте себе хорошую зарплату директора. Конечно, с этих денег придется платить взносы, но зато каждый месяц будет сумма на личные нужды и не надо ломать голову, как их провести в бухгалтерии. Если в бизнесе несколько учредителей, то договоритесь о сумме зарплаты для каждого.

Также рекомендуем разделять личные деньги и деньги бизнеса. Многих губит непонимание этого факта. Нельзя забрать миллион из кассы на покупку машины, если 900 000 тысяч должен оплатить поставщикам. Сначала покрывайте расходы фирмы и только потом свои.

Как вносить деньги на расчетный счет?

У компании может произойти кассовый разрыв. И часто собственник решает вложить в дело собственные деньги. Это также надо делать с оглядкой на законодательство. Просто положить их на расчетный счет нельзя. Варианты зависят от того, собираетесь ли потом возвращать деньги.

Займ. Способ, если хотите вернуть средства обратно через некоторое время. Оформляется договор займа, и указываются проценты. Размер процентов должен быть не меньше ставки рефинансирования ЦБ. Даже своей компании нельзя давать деньги в долг просто так. Иначе ФНС решит, что организация извлекает прибыль на экономии процентов. И с этой прибыли попросят заплатить налог.

Не забывайте, что когда вернете деньги, нужно показать в декларации доход в виде процентов и заплатить с него налог.

Взнос в имущество компании. Если не планируете возвращать деньги, то используйте этот способ. Это может сделать учредитель с согласия 2/3 , если Уставом не предусмотрено иное. Деньги  даются без возврата. Вернуть их можно будет только в качестве дивидендов.

Эти способы могут быть эффективнее, чем кредиты на развитие бизнеса. Кредиты ухудшают финансовый баланс, если в будущем придется привлекать инвесторов, то компания будет смотреться менее привлекательно из-за кредитной нагрузки.

Почему не стоит хитрить?

Наши клиенты часто спрашивают про снятие денег с расчетного счета. Если ООО, то сделать это можно перечисленными способами. Для ИП маневров больше, но онлайн-кассы с безналичным расчетом не оставляют больших шансов зарабатывать деньги без уплаты налогов.

Мы не рекомендуем хитрить и использовать схемы. Если ФНС захочет, то узнает всю правду про движение денег на счете.  Поэтому ведите дела честно, грамотно распределяйте деньги и не забывайте оформлять документы.

Источник: http://nebopro.ru/blog/schet

Налоги с дивидендов

При перечислении дивидендов физлицу от юрлица кто платит комиссию банка

Порядок отражения дивидендов в бухгалтерском учете, как правило, у бухгалтеров вопросов не вызывает. Однако с налогами нередко возникают определенные трудности.

В данной статье мы постараемся проанализировать основные проблемы, с которыми может столкнуться бухгалтер при налогообложении дивидендов в различных ситуациях, а также поговорим о том, как правильно исчислить налоги с дивидендов, выплаченных по итогам 2009 года.

Не секрет, что основной целью деятельности любой коммерческой организации является получение прибыли. А это значит, что если год для компании был успешным, то по его окончании перед собственниками неизменно встает вопрос о получении дивидендов.

Для целей налогового законодательства этим термином обозначается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения1.

Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием акционеров2 или участников3, которыми могут быть как российские организации или физические лица, так и иностранные. Порядок налогообложения для них различен.

В рамках данной статьи мы остановимся только на вопросах, касающихся налогообложения дивидендов, выплачиваемых российскими фирмами российским акционерам (участникам).
Итак, при выплате дивидендов у их получателей возникает доход, а следовательно, и обязанность по уплате с этого дохода налогов.

Каких? Все зависит от того, кем является акционер (участник): физическим или юридическим лицом. В первом случае речь идет об НДФЛ, во втором — о налоге на прибыль.

Обязанность по начислению и уплате в бюджет налогов с дохода в виде дивидендов возлагается не на получателей дивидендов, а на организацию — источник выплаты, которая по отношению к своим акционерам (участникам) является налоговым агентом4. Если компания пренебрежет своими обязательствами и не перечислит в бюджет суммы налога с выплаченных дивидендов, она может быть привлечена к налоговой ответственности. Размер штрафа при этом составит 20 процентов суммы, подлежащей перечислению5.

Дивиденды физическим лицам

Если в составе собственников компании присутствуют физические лица, то в отношении их налог с дивидендов исчисляется по ставке 9 процентов6. Причем начислять НДФЛ нужно не в момент принятия решения о распределении прибыли, а в тот день, когда дивиденды будут фактически выплачены7.

Перечислить удержанную сумму налога в бюджет необходимо в день снятия в банке наличных денег для выплаты дивидендов или в день, когда деньги будут перечислены на личный счет акционера (участника)8.
О выплаченных суммах и удержанном с них налоге не забудьте отчитаться перед налоговой инспекцией по форме N 2 НДФЛ9.

Причем если получатель дивидендов одновременно является также и работником организации, то в отношении его бухгалтеру необходимо оформить две справки по форме N 2 НДФЛ: одну по ставке 13 процентов — по доходам в виде заработной платы, другую по ставке 9 процентов — в отношении доходов в виде дивидендов.

Сведения о доходах физического лица в виде дивидендов нужно представить в инспекцию до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом10 (например, до 01.04.2011 по выплаченным в 2010 г. дивидендам за 2009 г.).

Данные о выплаченных физическим лицам дивидендах отражаются также в листе 03 декларации по налогу на прибыль11, но только в целях расчета налога на прибыль по доходам в виде дивидендов.

Поэтому, когда акционерами компании являются только физические лица и, следовательно, у нее не возникает обязанностей агента по уплате налога на прибыль в части выплаченных дивидендов, заполнять лист 03 декларации, по нашему мнению, не нужно.

Для плательщиков налога на прибыль в начале 2009 года Федеральная налоговая служба достаточно подробно разъяснила, как заполнить этот лист декларации12. Отметим, что Минфин России рекомендует налогоплательщикам при расчете налога с дивидендов применять именно это письмо13, которое в принципе актуально и в 2010 году. Однако при его использовании следует учитывать изменения, внесенные в порядок определения суммы налога с дивидендов с 1 января 2010 года. Об этих изменениях мы поговорим ниже.

Дивиденды юридическим лицам

При выплате дивидендов юридическим лицам обязанность по начислению налога на прибыль возникает также только после того, как дивиденды будут фактически перечислены получателю14. А в бюджет удержанный с дивидендов налог нужно перечислить в течение 10 дней со дня фактической выплаты15.

Обязанности по исчислению и удержанию налога на прибыль с дивидендов лежат на компании — источнике выплаты и в том случае, если получатель дивидендов применяет какой-либо из специальных режимов налогообложения — УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Дело в том, что освобождение “спецрежимников” от уплаты налога на прибыль не распространяется на доходы, полученные в виде дивидендов16.
Что касается ставок налога, то существуют два их вида: 0 и 9 процентов17. В общем случае применяется ставка 9 процентов.

Исключение составляют только ситуации, когда компания имеет право использовать ставку 0 процентов. На сегодняшний день для возможности применении льготной ставки необходимо выполнение следующих условий:

  • на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней должна непрерывно владеть на праве собственности не менее чем 50 процентной долей в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды;
  • стоимость приобретения и (или) получения в собственность доли в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации превышает 500 миллионов рублей. Причем при определении стоимости учитывается стоимость как первоначальных, так и дополнительных вкладов в уставный капитал организации18.

По мнению чиновников19, правомерное применения нулевой ставки возможно, если условие о стоимости доли (более 500 млн руб.) выполняется непрерывно в течение 365 дней, то есть в течение минимального установленного срока владения долей.

Это означает, что если, например, организация, получающая дивиденды, примет решение увеличить уставный капитал до необходимой величины, то с момента увеличения уставного капитала для применения ставки 0 процентов ей придется ждать целый год.

Однако из буквального прочтения пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса четко следует, что условия о сроке владения вкладами (долями) и стоимости их приобретения необходимо рассматривать отдельно друг от друга.

Как видим, в настоящее время воспользоваться льготной ставкой может далеко не каждая организация — существующие ограничения по стоимости доли исключают возможность применения данной ставки предприятиями малого бизнеса.

Однако в конце 2009 года законодатель сделал налогоплательщикам своеобразный новогодний подарок: из перечня обязательных условий для применения нулевой ставки в отношении дивидендов, полученных российскими организациями, исключено условие об ограничении стоимости доли (вклада)20.

То есть использовать льготную ставку (не уплачивать налог с дивидендов) теперь смогут и те организации, стоимость доли которых в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды, менее 500 миллионов рублей.

Однако данная поправка вступит в силу только с 1 января 2011 года и будет распространяться на дивиденды, начисленные по результатам деятельности организаций за 2010 год и последующие периоды21. Поэтому при налогообложении дивидендов, выплаченных по итогам 2009 года, необходимо использовать старый порядок применения нулевой ставки.

Получателям дивидендов, желающим воспользоваться льготной ставкой, нельзя забывать и об обязанности предоставить в налоговые органы документы, подтверждающие обоснованность применения этой ставки22. В качестве таких документов могут выступать, например, договоры купли-продажи (мены), решения о размещении эмиссионных ценных бумаг, договоры о реорганизации в форме слияния или присоединения и другие23.
Налоговый кодекс не содержит требований о порядке и сроке представления данных документов. По разъяснениям Минфина России24, уведомление о праве на применение ставки в размере 0 процентов составляется в произвольной форме и направляется (с приложением необходимых документов) в налоговую инспекцию не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации. Кроме того, по мнению финансового ведомства25, получателю дивидендов необходимо передать такой же пакет документов, подтверждающих льготу, и организации — источнику выплаты (вместе с документальным подтверждением того, что инспекторы аналогичный пакет документов уже получили).

Как определить сумму налога

Сразу скажем, что порядок определения суммы налога на прибыль одинаков для дивидендов, выплачиваемых как физическим, так и юридическим лицам26. Сумму подлежащего удержанию налога организация — источник выплаты должна определять по следующей формуле27:

Н = К x Сн x (д – Д)

Данная формула представляет собой так называемый зачетный метод расчета налога: его применение позволяет вывести внутрироссийские дивиденды из-под двойного налогообложения.Давайте рассмотрим, что означает каждый показатель приведенной формулы.

Н — это сумма налога с дивидендов.

Причем если в результате расчета значение Н получится отрицательным (сумма полученных дивидендов превышает сумму распределяемых), то обязанности по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.

Более того, такая отрицательная величина не может быть впоследствии учтена при расчете налоговой базы по дивидендам, поскольку возможности такого переноса отрицательной разницы показателя Н на будущее Налоговым кодексом не предусмотрено28.

Сн — применяемая налоговая ставка.
К — это отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом.
Показатель д заслуживает особого внимания. Дело в том, что порядок его определения существенно изменился с 1 января 2010 года29, причем эти изменения носят негативный для налогоплательщиков характер.Согласно прежней редакции пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса показатель д представлял собой общую сумму дивидендов, подлежащую распределению налоговым агентом в пользу всех налогоплательщиков — получателей дивидендов. Теперь же под этим показателем следует понимать общую сумму дивидендов, подлежащую распределению налоговым агентом в пользу всех получателей. Как видим, из формулировки, характеризующей показатель, законодатель убрал только одно слово — “налогоплательщиков”.

Посмотрим, к чему привело данное исключение. Плательщиками налога на прибыль не являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и иные публично-правовые образования30, а также паевые инвестиционные фонды (ПИФы)31.

Соответственно, до 1 января 2010 года суммы дивидендов, выплачиваемых по акциям, находящимся в собственности этих лиц, не должны были учитываться при расчете показателя д. Этот вывод не раз подтверждался и контролирующими органами32. Теперь это условие исключено.

Получается, что с 2010 года налог, уплачиваемый с дивидендов, значительно увеличивается.

Д — общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем и предыдущем отчетном (налоговом) периоде к моменту распределения дивидендов в пользу их получателей (за исключением дивидендов, облагаемых по ставке 0%). Если данные суммы дивидендов были ранее учтены при определении налоговой базы при предыдущих выплатах дивидендов, они не включаются в расчет показателя Д. При расчете данного показателя учитывается сумма дивидендов, фактически полученная самим налоговым агентом, то есть сумма дивидендов за вычетом удержанного с них налога (чистые дивиденды). По крайней мере, такова на сегодняшний день официальная позиция контролирующих органов33. Рассмотрим ситуацию, когда компания, выплачивающая дивиденды, сама является их получателем.

ПримерАкционерами организации являются: физическое лицо, муниципальное образование, юридическое лицо.На годовом собрании акционеров, проведенном по итогам 2009 г., принято решение выплатить дивиденды всем акционерам в общей сумме 200 000 руб., из них: 30 000 руб. — физическому лицу, 45 000 руб.

— муниципальному образованию, 125 000 руб. — юридическому лицу. При этом сама организация в 2010 г. получила на расчетный счет дивиденды в размере 80 000 руб. (данные дивиденды не учитывались при распределении прибыли между акционерами как в текущем, так и в предыдущем налоговом периоде).Рассчитаем налоги с дивидендов в 2010 г.

НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых физическому лицу:

30 000 : 200 000 x 9% x (200 000 – 80 000) = 1620 руб.

Налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых юридическому лицу:

125 000 : 200 000 x 9% x (200 000 – 80 000) = 6750 руб.

А вот если бы организация рассчитывала дивиденды без учета изменений, внесенных в расчет показателя д, то налоги нужно было бы платить в меньшем размере.НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых физическому лицу, составил бы:

30 000 : 155 000 x 9% x (155 000 – 80 000) = 1306 руб.

Налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых юридическому лицу:

125 000: 155 000 x 9% x (155 000 – 80 000) = 5444 руб.

Авторы статьи:
Е.М. Тимукина,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ

1 п. 1 ст. 43 НК РФ

2 п. 3 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ

Источник: https://www.garant.ru/company/garant-press/ab/229289/04/

Юрист Андреев
Добавить комментарий