Ставится ли печать в расходном кассовом ордере

Расходный кассовый ордер (форма КО-2)

Ставится ли печать в расходном кассовом ордере

Расходный кассовый ордер — это документ, который сопровождает любую выдачу денег из кассы компании или ИП. Это могут быть финансы сотруднику для покупки нужного для работы товара (канцелярия, цветы для озеленения офиса, отправка писем и т. п.), расчеты по зарплатам, оплата контрагенту аванса, выделение средств кассиру для их наличия в кассе магазина и так далее.

Оформлять расходный ордер — обязательно. Его бланк — установленная законодательством форма КО-2.

Правила заполнения расходного кассового ордера

Расходный ордер оформляется в момент выдачи денег из кассы. Выписывать его нужно в единственном экземпляре.

Расходный и приходный ордера нужно обязательно регистрировать в журнале КО-3.

В первую очередь, необходимо идентифицировать человека, которому выдаются деньги — по паспорту либо другому удостоверению личности (это могут быть: загранпаспорт, свидетельство о рождении, паспорт моряка, военный билет либо временное удостоверение личности). Несмотря на то, что наличка может выдаваться как частному лицу, так и организации, физически получает ее всегда конкретное лицо. И это лицо нужно идентифицировать.

Деньги могут выдаваться и по доверенности. Но и в этом случае в пару к доверенности нужен паспорт.

Сверять нужно основные паспортные данные человека — они должны соответствовать тем, что написаны в бланке доверенности. Также нужно проверить дату действия предъявленной доверенности.

Отметим, что в этих случаях оформляется простая доверенность от организации, нотариального ее заверения чаще всего не требуется.

На расходном ордере обязательны подписи главного бухгалтера либо директора. Кассир также подписывается от своего имени в момент, когда выдает деньги и оформляет документ.

Заполнять расходный кассовый ордер можно как вручную, так и на компьютере. Если вы это делаете по-старинке, вручную, то стоит запастись пачкой бланков РКО, заранее пронумеровать их и поставить необходимые подписи-печати.

Заполнение расходного ордера в электронном формате — современно и удобно. Как правило, все программы бухгалтерского и торгового учета содержат бланк расходного ордера. Также можно скачать бланк в форматах Word и Excel и вести ордера там. Это тоже достаточно удобно и не требует специального программного обеспечения, кроме MS Office.

Скачать бланк КО-3 можно чуть ниже на этой странице.

Как заполнять бланк расходного ордера?

Заполняем следующие поля:

Ставим номера с 1 нарастающим итогом с начала года.

  • Дата документа
  • Ставим дату выдачи денег из кассы.

  • Дебет
  • Указываем номер корреспондирующего счета согласно Плану счетов в зависимости от того, кому и зачем выдаем деньги.

  • Код структурного подразделения
  • Это поле можно оставить пустым.

  • Корреспондирующий счет
  • Указываем номер счета, соответствующий источнику поступления денег в кассу.

  • Код аналитического учета
  • Можно поставить прочерк, а можно указать код аналитического учета, если вы таковой ведете.

  • Кредит
  • Указываем счет 50 (Касса).

    Обратите внимание, индивидуальные предприниматели не заполняют поля «Дебет», «Корреспондирующий счет» и «Кредит».

  • Сумма
  • Ставим сумму выданных средств, обязательно в рублях и копейках.

  • Код целевого назначения
  • Здесь можно ставить прочерк, заполнять это поле необязательно.

  • Выдать
  • В этой строке указываем полные фамилию, имя и отчество человека, которому выдаются деньги. Переписать их лучше всего из паспорта.

  • Основание
  • Это поле можно не заполнять, но все-таки очень желательно указать здесь, почему человеку выдаются деньги. Это — суть название хозяйственной операции. Здесь можно писать своими словами — так, чтобы это было понятно бухгалтеру.

  • Приложение
  • В приложении указываем наименование документа, послужившего основанием для выдачи денег: договор, заявление, счет, требование и так далее — список не ограничен.

  • Подписи и печать организации
  • Получил
  • В этом разделе от имени получателя денег снова указывается сумма прописью, в рублях и копейках, дата их выдачи, а также паспортные данные.

  • Выдал кассир
  • Кассир ставит подпись и расшифровку своей подписи (ФИО).

    После заполнения всех необходимых строк расходного кассового ордера, оставшиеся пустыми строки должны быть прочеркнуты. Это правило установлено для всех первичных документов в бухучете Минфином СССР (29.07.1983 № 105).

    Источник: https://ppt.ru/info/163

    Кассовый ордер

    Ставится ли печать в расходном кассовом ордере

    Ниже представлены основные правила и порядок оформления РКО для индивидуальных предпринимателей и организаций. А также прилагается образец этого документа.

    • Существует особый пункт, где необходимо указать структурные подразделения вашей компании. Если они есть, то указываем их. Если их нет, то ставим прочерк.
    • Вы должны нумеровать подобные документы в порядке последовательности их появления и заносить в специальный журнал формы КО-3.
    • Не забываем заполнить графу «Код ОКПО».
    • Документ составлям ровно в тот же день, в который осуществлялась выдача денежных средств. Это важно.
    • Пишем рубли цифрами, копейки пишем после запятой (пример — 100,40 руб.).
    • Ещё есть графа «Сумма». В ней рубли пишем прописью с заглавной буквы, копейки указываем цифрами.
    • Графа «Получил» оформляем по тому же принципу.

    Образец заполнения бланка РКО в 2017 году

    Образец РКО, который могут использовать и компании, и предприниматели

    Образец расходного кассового ордера для сдачи наличных в банк

    РКО для сдачи наличных денег в банк

    РКО для выплаты заработной платы по ведомости

    РКО для выплаты зарплаты по ведомости

    Как правильно заполнить РКО в других случаях

    В случае выплаты денег для оказания материальной помощи сотруднику в поле «Основание» необходимо сделать правильную запись, например, «Выдача материальной помощи». Кроме того, в поле «Приложение» нужно сослаться на номер и дату соответствующего заявления.

    Кто имеет право подписать документ

    Ниже представлен список должностных лиц, которые должны поставить на расходном кассовом ордере свою подпись.

    • Руководитель, генеральный директор компании.
    • Кассир или бухгалтер, исполняющий его обязанности.
    • Получатель денежных средств.

    Печать на этом документе не ставится.

    Как заполнять расходный кассовый ордер. Оформление кассовых документов: ПКО, РКО, кассовая книга

    Кассовые документы должны оформлять все организации, включая малые предприятия, а вот ИП могут не составлять кассовую книгу, оформлять ПКО и РКО. Правильное и своевременное оформление кассовых документов — это обязанность каждой организации.

    Приходный кассовый ордер

    При поступлении наличных денежных средств в кассу оформляется ) по форме №КО-1 в одном экземпляре. Квитанция ПКО выдается вносителю денег в кассу.

    При поступлении наличной выручки от граждан или организаций выдается чек ККТ, ПКО составляется на всю сумму выручки за день на основании контрольной ленты. Оприходовать наличные деньги в кассу приходником нужно до окончания рабочего дня или приезда инкассатора.

    Нумерация ПКО произвольная, обычно в порядке возрастания, можно использовать буквенный шифр или дату.

    Расходный кассовый ордер

    При выдаче денег из кассы оформляется по форме №КО-2 в одном экземпляре, получателю выдается квитанция РКО.

    При выдаче зарплаты штатным сотрудникам оформляется расчетно-платежная ведомость по форме № Т-49 или платежная ведомость по форме № Т-53. На всю сумму выданной зарплаты составляется РКО.

    Исправления в ПКО и РКО не разрешаются, при совершенной ошибке надо оформить новый документ.

    Ордера можно оформлять на бумаге от руки или автоматизированным способом.

    Журнал регистрации приходных и расходных ордеров

    В настоящее время журнал регистрации приходных и расходных ордеров по форме №КО-3 не является обязательным документом, он не упоминается в Порядке ведения кассовых операций. Вести журнал или нет — это добровольное дело организации. Ответственности за его отсутствие и не заполнение нет.

    Журнал предназначен для предварительной регистрации ПКО и РКО: указываются дата, номер, сумма документа и примечание.После регистрации в журнале денежные документы передаются в кассу кассиру.

    Журнал регистрации хранится в архиве организации 5 лет.

    Расходный кассовый ордер — документ, относящийся к категории первичных. Рассмотрим, каким критериям должны следовать российские организации при его заполнении.

    Обязательно ли оформление расходного кассового ордера

    В соответствии с информацией Минфина № ПЗ-10/2012 российские организации вправе не использовать формы учетных документов, которые содержатся в альбомах унифицированных форм соответствующих источников. Один из альбомов данного типа включен в структуру постановления № 88, и в нем отражена форма КО-2.

    Вместе с тем в соответствии с тем же источником обязательными остаются формы документов, которые утверждены уполномоченными структурами на основании федеральных законов. Так, в соответствии с п. 4.

    1 указания Банка России от 11.03.

    2014 № 3210-У кассовые операции должны оформляться хозсубъектами посредством расходных кассовых ордеров, соответствующих номеру 031002 по классификатору ОКУД, то есть именно тех, что предусмотрены постановлением № 88.

    Источник: https://atorcenter.ru/kassovyj-order/

    РКО: скачать бланк в Word или Excel

    Ставится ли печать в расходном кассовом ордере

    Чтобы фиксировать выплаты из кассы организации, используют расходный кассовый ордер: скачать бланк РКО в word или excel можно ниже. Документ нужен при передаче наличных на расчетный счет, выдаче денег под отчет или зарплаты, выплате командировочных расходов и т.д.

    Расходный кассовый ордер: скачать бланк-2019 (word)

    В качестве РКО организации и ИП должны использовать унифицированную форму КО-2 (ОКУД 0310002). Рекомендуем скачать бланк расходного кассового ордера 2019 (word) у нас: он полностью отвечает требованиям законодательства.

    РКО: скачать бланк в Excel

    Вы также можете скачать бланк РКО в excel. В нем те же графы, что и в документе формата word — выбирайте удобный.

    РКО оформляется в одном экземпляре. Выписывает его сотрудник, который выдает деньги, но некоторые сведения вносит и получатель. Как заполнять РКО — читайте далее.

    Расходный кассовый ордер заполняется, когда вы выдаете наличные из кассы:

    • в банк для зачисления на расчетный счет,
    • под отчет — по письменному заявлению получателя, в котором он должен указать сумму и период, на который берет наличные,
    • для личного использования сотруднику, например, на командировочные расходы или в качестве материальной помощи,
    • на нужды предприятия — в этом случае надо указать конкретную цель для выдачи денег, например, на хозрасходы.

    Пример заполнения РКО

    РКО можно оформлять на бумаге или в электронном виде. Заполнить бланк несложно. Скачайте актуальный в 2019 образец заполнения расходного кассового ордера — можете просто заменить данные на свои.

    Скачать образец РКО

    Сумма, которую вы вписываете в форму КО-2, не должна быть больше 100 тысяч рублей. Все, что превышает этот лимит, надо проводить по безналичному расчету.

    Расходный кассовый ордер может оформить:

    • главный бухгалтер,
    • бухгалтер или сотрудник (например, кассир), которого назначил руководитель,
    • директор (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

    РКО составляется всегда в день выдачи денег.

    Оформление РКО начните с заполнения:

    • полного названия компании с указанием организационно-правовой формы,
    • кода ОКПО,
    • номера бланка в соответствии с внутренним документооборотом,
    • даты заполнения,
    • кода структурного подразделения, которое выдает деньги. Если его нет — ставьте прочерк,
    • номера субсчета, по которому учитываются наличные,
    • кода аналитического учета (если требуется),
    • кредита (т.е. номера счета, который отражает выдачу денежных средств),
    • суммы в рублях (цифрами).

    Далее порядок заполнения РКО такой:

    • нужно вписать полные ФИО того, кому выдаете деньги,
    • отметить основание для выдачи, например: зарплата, материальная помощь, расходы на командировку и т.д.,
    • указать сумму прописью,
    • вписать наименование, дату и номер прилагаемого документа, на основании которого выдаете деньги. Это может быть платежная ведомость, квитанция, приказ, договор и т.д.

    В расходном кассовом ордере должны быть подписи директора или уполномоченного сотрудника, а также бухгалтера. Их обязательно надо расшифровать.

    Следующую часть заполняет сотрудник, который получает деньги. Он указывает:

    • Выданную сумму прописью, а копейки — цифрами. В оставшуюся незаполненной часть строки нужно поставить прочерк.
    • Дату получения денег.
    • Паспортные данные.

    Подписи ставят кассир, выдавший деньги, и сотрудник, который их получил. Без заполнения этой части РКО будет недействительным. Деньги в таком случае будут считаться присвоенными работником, который их выдал.

    Кассир может составить один РКО в конце рабочего дня на всю сумму, выданную за день, но при условии, что есть фискальные документы онлайн-кассы — чеки или БСО.

    Исправления в расходном кассовом ордере не допускаются.

    Чтобы избежать ошибок, воспользуйтесь сервисом МойСклад — в нем можно заполнить онлайн и распечатать расходный кассовый ордер в несколько кликов.

    РКО: заполнить онлайн

    Вам нужно просто вписать сумму и основание платежа, выбрать статью расходов и получателя, а система автоматически сформирует и пронумерует документ.

    В МоемСкладе можно также скачать полный список расходных ордеров за все время. Это удобно для отчетности — сразу видна общая сумма выданных средств.

    Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
    Начать использовать

    Как заполнять РКО: сложные случаи

    Хотя заполнять РКО несложно, в особых случаях возникают проблемы. Мы разобрали самые частые.

    Оплата поставщику через кассу: как оформить РКО

    Обязательно потребуйте от представителя поставщика доверенность на получение именно у вашей компании конкретной суммы по определенному договору, товарной накладной и т.д. Ее нужно приложить к РКО. Обратите внимание, что:

    • При заполнении расходного кассового ордера кроме реквизитов доверенности обязательно нужно указать ФИО представителя и его паспортные данные.

    Доверенность на получение денег без подписанного представителем РКО не доказывает, что он их получил.

    • В строку «Основание» надо обязательно вписать реквизиты договора, накладной и т.д., а также названия товаров.
    • Если оплата делается сразу по нескольким договорам, лучше составить отдельный ордер на выплату по каждому из них. Будет четко видно, сколько оплачено по каждой поставке.
    • Записывая этот ордер в кассовую книгу, нужно указать ФИО представителя, реквизиты доверенности и наименование поставщика.

    Как заполнить РКО на выдачу подотчетных сумм: образец

    С 19 августа 2017 года действует указание Банка России, согласно которому выдавать деньги под отчет можно по приказу директора. Заявление от подотчетника теперь необязательно. Главное — указать выбранный порядок выдачи (по заявлению или по приказу) в учетной политике компании.

    В качестве основания в РКО при выдаче в подотчет напишите «под отчет» и укажите документ («заявление»). Обязательно отметьте дату его составления. Скачайте образец РКО на выдачу подотчетных сумм — измените данные и используйте как шаблон.

    Часто задаваемые вопросы

    Разберем главные вопросы об оформлении расходного кассового ордера.

    Какой срок действия расходного кассового ордера?

    РКО выписывается на один день. Деньги должны быть получены именно в дату его оформления. Если не успели — заполните бланк РКО в word или excel заново.

    Должна ли быть новая нумерация ПКО и РКО с начала года?

    Указаний по поводу присвоения порядковых номеров ордерам нет. Нумерацию ПКО и РКО с начала года обновлять не обязательно — это можно делать и ежеквартально. Главное — хронологический порядок.

    Чьи подписи должны быть в расходном кассовом ордере?

    Всего на ордере должны быть четыре подписи: директора, главного бухгалтера, кассира и того, кто получил деньги.

    Ставится ли печать на расходном кассовом ордере?

    Ставить печать на бланке не надо, так как он относится ко внутренней документации организации.

    Нужен ли сейчас журнал регистрации ПКО и РКО?

    Сегодня журнал регистрации ПКО и РКО не обязателен. Информацию по ордерам нужно отражать только в кассовой книге.

    Где подшиваются ПКО и РКО?

    Расходные и приходные кассовые ордеры, а также сопутствующие документы, подшиваются к отчетам кассира. По мере необходимости, но не чаще раза в год, отчеты прошиваются и скрепляются печатью, как кассовая книга.

    Нужно ли указывать в расходном кассовом ордере код целевого назначения?

    Код целевого назначения в расходном кассовом ордере указывают только при целевом финансировании. Если такие коды в компании не применяются, поставьте прочерк.

    Вам могут понадобиться и другие документы:

    Приходный кассовый ордер

    Лимит кассы

    Платежное поручение

    Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/rko/

    Документальное оформление кассовых операций. Налоги и бухгалтерский

    Ставится ли печать в расходном кассовом ордере

    При документальном оформлении кассовых операций важно разграничивать обязанности между кассиром и бухгалтером. Если вы помните, в ранее действовавшем Положении № 637 порядок распределения таких обязанностей не был четко регламентирован.

    К сожалению, сменившее его Положение № 148 ситуацию не исправило. Четко очерченных обязанностей кассира и бухгалтера на «кассовом поприще» в нем нет.

    Однако из содержания этого документа все же можно сделать определенные выводы о том, что именно при работе с наличными входит в обязанности бухгалтера предприятия, а какие функции возложены на кассира.

    Начнем с бухгалтера, ответственного за учет кассовых операций и работу с кассовыми документами. Так, в его обязанности входят выписка и оформление кассовых ордеров*. Это следует из содержания абзаца первого п. 32 Положения № 148.

    После оформления кассового ордера бухгалтер передает его на подпись соответствующим должностным лицам. Так, ПКО подписывает главный бухгалтер (или другое лицо, уполномоченное руководителем предприятия).

    Что касается РКО, то, кроме главбуха, он должен быть подписан также руководителем предприятия. Исключение составляет случай, когда на прилагаемых к РКО документах (заявлениях, счетах и т. п.) стоит разрешительная надпись руководителя предприятия.

    В таком случае его подпись на РКО не обязательна (абзац второй п. 26 Положения № 148).

    Бухгалтер до передачи кассовых ордеров в кассу предприятия регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов** (абзац первый п. 33 Положения № 148).

    А что же кассир?

    После получения из бухгалтерии приходных и/или расходных кассовых ордеров он:

    — проверяет правильность их составления и выписки;

    — осуществляет по ним непосредственно операции приема (выдачи) наличности;

    — отражает записи по кассовым ордерам в кассовой книге (см. подраздел 4.8 на с. 46).

    Более наглядно последовательность действий бухгалтера и кассира при оформлении операций с наличными приведем на рис. 4.1 (см. с. 27).

    4.2. Требования к оформлению кассовых документов

    Напомним: наличность, поступающая в кассу предприятия, является оприходованной только тогда, когда такое поступление подтверждено надлежащим образом оформленным кассовым ордером с соответствующей записью в кассовой книге. Поэтому крайне важно знать, как верно оформить ПКО.

    Кроме того, правильно должны быть составлены и расходные кассовые документы. При ненадлежащем оформлении таких документов кассир попросту не имеет права принимать и выдавать по ним денежные средства. До нюансов составления таких документов мы еще доберемся.

    Сейчас же очертим общие требования к их оформлению.

    Общие требования

    Как уже было сказано в предыдущем подразделе, кассовые документы выписывает работник бухгалтерии. Он же регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

    Одновременно с заполнением ПКО к нему оформляют квитанцию — отрывную часть приходного кассового ордера

    Ее выдают на руки лицу, сдавшему деньги.

    Имейте в виду: при оформлении кассовых документов следует учитывать ряд требований к их составлению, предусмотренных Положением № 148. Перечислим их.

    1. Приходные и расходные кассовые документы выписывают в одном экземпляре.

    2. Кассовые документы заполняют любым способом, который обеспечил бы надлежащую сохранность этих записей в течение установленного для хранения документов срока* (абзац первый п. 32 Положения № 148).

    3. Электронные кассовые документы оформляют в соответствии с требованиями законодательства Украины в сфере электронного документооборота (абзац третий п. 23 Положения № 148).

    4. В кассовых документах при указании сумм национальной денежной единицы гривни можно использовать ее графический знак (п. 36 Положения № 148).

    5. Исправления в кассовых ордерах и ведомостях на выплату наличности запрещены (абзац четвертый п. 32 Положения № 148). Если при заполнении кассового документа бухгалтер допустил ошибку, следует оформить новый документ.

    6. Прием и выдачу наличности по кассовым ордерам можно осуществлять только в день их составления (абзац третий п. 32 Положения № 148).

    Если по оформленному кассовому ордеру наличные в кассу в течение дня получены (выданы) не были, кассир предприятия возвращает такой ордер в бухгалтерию, а бухгалтер, в свою очередь, аннулирует этот документ.

    При этом в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов следует сделать соответствующую отметку.

    По-другому обстоят дела с выдачей денег по ведомости на выплату наличности. Так, в соответствии с п.

    18 Положения № 148 предприятия имеют право хранить в своей кассе наличность, полученную в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов, сверх установленного лимита кассы в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличности в банке.

    Если выплата, относящаяся к фонду оплаты труда, осуществляется за счет выручки, срок сверхлимитного хранения наличности в кассе — 3 рабочих дня со дня наступления сроков такой выплаты.

    Если денежные средства по ведомости на выплату наличности не будут выданы в указанные сроки, их депонируют

    7. В кассовых ордерах указывают основания для их составления, а также перечисляют приложенные к ним документы (абзац второй п. 32 Положения № 148).

    8. Выдача кассовых документов на руки лицам, которые вносят или получают наличность, запрещена (абзац второй п. 32 Положения № 148). Также запрещено выносить кассовые документы из помещения предприятия без письменного разрешения руководителя или главного бухгалтера (абзац второй п. 35 Положения № 148).

    Еще один интересный момент. Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров происходит с начала каждого года с номера «1».

    Причем если в течение календарного года заканчивается или изменяется форма кассовой книги и/или журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, то нумерация кассовых ордеров продолжается. На это указывают налоговики в консультации из подкатегории 109.10 БЗ.

    ПКО и квитанцию к нему подписывает главный бухгалтер или лицо, уполномоченное на это руководителем предприятия. Подпись главного бухгалтера / уполномоченного лица может быть заверена оттиском печати предприятия, если таковая имеется (абзац второй п. 25 Положения № 148). После этого надлежащим образом оформленный кассовый ордер передают в кассу предприятия.

    РКО и ведомость на выплату наличности требуют еще более тщательного контроля. Так, их перед передачей в кассу должен подписывать не только главный бухгалтер (уполномоченное на это лицо), а и руководитель предприятия (абзац первый п. 26 Положения № 148).

    Но! Если к документу на выдачу наличности приложены заявления на выдачу наличных, расчеты и т. п., на которых есть разрешительная надпись руководителя, его подпись на самом кассовом ордере (ведомости) не обязательна (абзац второй п. 26 Положения № 148).

    Корешки ПКО, по которым наличность была получена в кассу, и РКО, по которым наличность была выдана из кассы, прилагают к отчету кассира.

    После обработки этого отчета приходные и расходные кассовые ордера комплектуют в хронологическом порядке, нумеруют и формируют в дела в соответствии с номенклатурой дел.

    Они хранятся в соответствии с законодательством ответственным лицом, на которое руководителем предприятия возложена эта обязанность* (абзац первый п. 35 Положения № 148).

    Подписи в кассовых документах

    Отдельно остановимся на проставлении подписей в кассовых документах. Напомним, что кассовые документы должны быть подписаны:

    — ПКО и квитанция к нему — главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это руководителем предприятия, а также кассиром, принявшим наличные денежные средства;

    — РКО или ведомость на выплату наличности — главным бухгалтером (уполномоченным на это лицом), руководителем предприятия (за некоторыми исключениями), кассиром, выдавшим наличность из кассы, и лицом, получившим денежные средства.

    Однако при реализации этого требования могут возникнуть определенные вопросы.

    Можно ли использовать факсимиле? Напомним, что в общем понимании факсимиле представляет собой точное воспроизведение какого-либо графического оригинала, в том числе подписи, с помощью средств механического, электронного или другого копирования. Это клише, печать, при помощи которых можно многоразово воспроизводить собственноручную подпись лица. Факсимиле используют, как правило, должностные лица, в обязанности которых входит подписание большого количества документов, писем и других деловых бумаг.

    В общем случае использование факсимильного воспроизведения подписи допускается при совершении сделок в случаях, установленных законом, другими актами гражданского законодательства либо по письменному соглашению сторон, в котором должны содержаться образцы соответствующего аналога их собственноручных подписей (ч. 3 ст. 207 ГКУ).

    Положение № 148, регулирующее порядок заполнения кассовых документов, не содержит

    Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/april/issue-32/article-35913.html

    Печать на приходном кассовом ордере – Как правильно ставить круглую печать на приходный кассовый ордер и квитанцию к нему? Так, чтобы она краешком захватывала сам ордер, а основная часть была на квитанции, или весь кружок печати нужно располагать на отрывной квитанции? По мнению контрагента, печать должна краешком заходить на ордер, чтобы в случае разногласий в суде можно было совместить эти две части

    Ставится ли печать в расходном кассовом ордере

    В каких случаях ООО может выдавать приходно-кассовый ордер, и допустима ли его выдача при приеме платежей за злектро и водоснабжение, а также иные коммунальные услуги за нежилые помещения для отдыха.

    Во всех случаях при расчете с наличными необходимо оформлять приходно-кассовый ордер.

    Если организация принимает в кассу наличные, то обязана выдать приходно-кассовый ордер.

    Подробно об этом см. материалы в обосновании.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

    Рекомендация: Как оформить приходный и расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

    «Кассовые документы должны оформлять все организации, которые ведут расчеты наличными. Организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют*.

    А вот предприниматели вправе не составлять приходные и расходные кассовые ордера и, соответственно, журнал для их регистрации (абз. 4 п. 4.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У).

    Кассовые документы можно оформлять по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов (кассовые чеки, БСО). Такая возможность предусмотрена подпунктом 6.3указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У.

    Раньше организации могли оформлять общий приходный кассовый ордер на сумму выручки, поступившую за смену. Теперь также можно оформлять расходный ордер на всю сумму возвратов денег покупателям и покупки у физлиц за смену. Новое правило касается только тех, кто работает с онлайн-ККТ.

    Нумеровать приходные кассовые ордера можно так, как удобно вам. Обычно это простая нумерация в порядке возрастания. Или, например, с использованием буквенного шифра, даты и т. п.

     При этом нумерация может быть как сквозной, так и несквозной.

    Дело в том, что ни указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88, ни указанием Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У не установлены требования к нумерации.

    Приходный кассовый ордер

    Приходный кассовый ордер заполняют при получении денег в кассу*. Составьте его в одном экземпляре по форме № КО-1 (п. 4.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У).

    Подробнее о том, когда нужно заполнять этот документ, см. В каких случаях нужно выписывать приходные и расходные ордера.

    Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей:

     непосредственно приходный кассовый ордер;

     отрывная часть – квитанция. Ее выдайте человеку, внесшему деньги.

    Как заполнять ПКО

    Приходный кассовый ордер на бумажном носителе можно оформить от руки или с применением технических средств (п. 4.7 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У).

    При этом каких-либо ограничений по цвету чернил, используемых при заполнении кассовых документов, не установлено.

     Например, если у вас закончилась паста в шариковой ручке, то бланк продолжайте заполнять новой ручкой, даже если оттенок или цвет у нее другой.

    В приходном ордере и квитанции к нему в строке «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например: «Оплата по договору от 12 июля 2017 № 123», «Торговая выручка за смену».

    В строке «В том числе» укажите сумму НДС цифрами или напишите «Без НДС». В строке «Приложение» перечислите документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

    Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88.

    Исправления в кассовые документы, в том числе в приходный кассовый ордер, вносить нельзя (п. 4.7 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У).

    Кто подписывает приходник

    Приходный кассовый ордер должен подписать главный бухгалтер или бухгалтер. А также кассир.

    Вместо бухгалтера кассовые документы может подписывать и другой сотрудник организации. Для этого руководитель организации (предприниматель) должен составить распорядительный документ о назначении ответственного. Кандидатуру такого сотрудника руководитель согласовывает с главным бухгалтером (если он есть в организации).

    Если бухгалтера в организации нет вообще, тогда ордер подписывают руководитель организации (предприниматель) и кассир.

    В организации нет ни бухгалтера, ни кассира? Тогда все кассовые документы подписывает лично руководитель (предприниматель). Такие правила установлены пунктом 4.3 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У.

    Ситуация: как правильно поставить печать (штамп) на приходный кассовый ордер

    Поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.», так, чтобы ее оттиск располагался на квитанции.

    Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция.

    Специальных требований, где должен располагаться оттиск печати (например, 60% оттиска на квитанции, а 40% на приходном ордере), в законодательстве нет. Поэтому поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.».

    Учитывая, что этот реквизит расположен на квитанции, оттиск печати должен быть на ней. Такой вывод можно сделать на основании постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88.

    Точного состава реквизитов, которые должны быть на печати (штампе) кассира, тоже нет. Раньше действовали нормативные акты, которые регулировали этот вопрос, но сейчас они отменены. Тем не менее их можно использовать. Например, распоряжение мэра г. Москвы от 25 августа 1998 № 843-РМ. В пункте 6 этого документа был установлен перечень реквизитов, которые считались обязательными:

     полное наименование организации на русском языке с указанием организационно-правовой формы;

     местонахождение;

     основной государственный регистрационный номер.

    Кстати, вовсе не обязательно ставить основную печать организации. Часто кассиры используют штамп для документов или кассы. На таких печатях делают соответствующую надпись «Для документов», «Касса» или «Для кассовых документов» и т. п. (п. 6.2 распоряжения мэра г. Москвы от 25 августа 1998 № 843-РМ).

    Главбух советует: с 7 апреля 2015 года организации могут полностью отказаться от печатей (Закон от 6 апреля 2015 № 82-ФЗ). Но так как печать предусмотрена формой приходного кассового ордера, игнорировать такой реквизит пока рискованно. Лучше дождаться официального разрешения от ведомств или новой формы ордера.

    Как работать с ПКО: порядок действий

    Получая деньги по приходному кассовому ордеру, руководствуйтесь правилами пунктов 5.1–5.3 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У.

    Этап 1. Получая наличные деньги, бухгалтер оформляет приходный кассовый ордер и передает его кассиру.

    Этап 2. Кассир проверяет:

     есть ли в ордере все необходимые подписи и соответствуют ли они имеющимся у кассира образцам;

     соответствуют ли суммы цифрами суммам прописью;

     все ли документы, которые перечислены в ордере, есть в наличии.

    Этап 3. Кассир пересчитывает деньги так, чтобы тот, кто вносит деньги, мог следить за действиями кассира.

    Этап 4а. Если сумма денег, указанная в приходнике, совпадает с внесенной суммой, кассир ставит подпись в ордере. Затем на квитанции к ордеру ставит печать или штамп (при наличии печати у организации) и выдает квитанцию вносителю.

    Этап 4б. Если вносимая сумма денег не совпадает с суммой, указанной в приходнике, кассир предлагает внести недостающую сумму. При отказе внести недостающую сумму кассир должен вернуть все деньги вносителю. Кассир должен также перечеркнуть приходник и отдать бухгалтеру (или руководителю) на переоформление».

    28.08.2017

    www.law.ru

    Нужно ли при оформлении приходного или расходного кассового ордера ставить на нем штамп «Оплачено» или «Получено»?

    При выдаче денежных средств из кассы (получении наличных средств) организация оформляет расходные и приходные кассовые ордера. Нужно ли проставлять на них штампы «Оплачено» или «Получено»? Если да, то как правильно проставить такой штамп на приходном кассовом ордере – только на квитанции к ордеру или с «заездом» на сам ордер?

    Проставление надписи или штампа «Оплачено» на документах, приложенных к приходным и расходным кассовым ордерам (ПКО и РКО), было предусмотрено Порядком ведения кассовых операций, утв. решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40 (п. 20 Порядка № 40). Однако этот документ уже утратил силу.

    Источник: https://st-martin.ru/raznoe/pechat-na-prixodnom-kassovom-ordere-kak-pravilno-stavit-krugluyu-pechat-na-prixodnyj-kassovyj-order-i-kvitanciyu-k-nemu-tak-chtoby-ona-kraeshkom-zaxvatyvala-sam-order-a-osnovnaya-chast-by.html

    Юрист Андреев
    Добавить комментарий